初级会计职称《初级会计实务》历年真题精选：应交增值税
更新时间：2021-05-13 10:39:36
来源：环球网校
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应交增值税
【单选题】2015年9月10日，某企业与客户签订销售合同并预收货款55000元，9月20日商品发出，增值税专用发票上注明价款为50000元，增值税额8500元，当月发出商品的同时收到货款，该企业应确认的商品销售收入金额为()元。
A.50000
B.3500.
C.58500
D.55000
正确答案：A
参考解析：该企业应该按增值税专用发票上注明的价款来确定销售商品的收入，因此企业应确认的商品销售收入金额为50000元。
应交增值税
一般纳税人
1、科目设置
2、计税方法：一般计税法(税款抵扣)
本期应交增值税=本期销项税额-本期进项税额
3、特殊事项的增值税处理
视同销售及进项税额转出(要求掌握下述情形)
小规模纳税人
1、科目设置：“应交税费-应交增值税”
2、计税方法：简易计税
(1)本期应交增值税=本期不含税销售额×征收率
(2)外购货物时支付增值税不得抵扣，直接计入外购物资成本。
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