(单选)1.某软件企业是国家需要重点扶持的高新技术企业，2017年度该企业的应纳税所得额为200万元，该企业2017年应纳的企业所得税额为()万元。

A:50

B:40

C:30

D:20

正确答案：C

知 识 点 ：企业所得税应纳税额的计算

参考解析：国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税，该企业2017年应纳的企业所得税=200×15%=30(万元)。

(单选)2.2014年，某居民企业收入总额为3 000万元(其中不征税收入400万元，符合条件的技术转让900万元)，各项成本、费用和税金等扣除金额合计1 800万元(其中含技术转让准予扣除的金额200万元)。2014年该企业应缴纳企业所得税( )万元。

A:25

B:50

C:75

D:100

正确答案：B

知 识 点 ：企业所得税应纳税额的计算

参考解析：符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税，是指一个纳税年度内，居民企业技术转让所得(收入减费用)不超过500万元的部分，免征所得税;超过500万元的部分减半征收企业所得税。

技术转让所得应纳税额=(900(技术收入)-200(技术支出)-500(技术转让免税所得))×25%÷2=25(万元)

不包括技术收入的其余收入应纳税额=[3 000(收入总额)- 400(不征税收入)-900(技术收入)-1 600(不包括技术支出的总支出)] ×25%= 25(万元)。

应纳税额=25+25=50(万元)

(多选)3.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，应视同销售货物的有()

A:将货物用于捐赠

B:将货物用于偿债

C:将货物用于广告

D:将货物用于赞助

正确答案：A,B,C,D

知 识 点 ：企业所得税应纳税额的计算

参考解析：企业所得税，资产所有权属已发生改变而不属于内部处置资产，应按规定视同销售确定收入。具体情形如下：(1)用于市场推广或销售;(2)用于交际应酬;(3)用于职工奖励或福利;(4)用于股息分配;(5)用于对外捐赠;(6)其他改变资产所有权属的用途。

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