2024年初级会计应交税费-其他应交税费

2024年初级会计《初级会计实务》各章知识点教研老师已整理，本文分享第五章负债第四节应交税费-其他应交税费，从应交资源税、应交城建税、应交教育费附加、应交土地增值税等会计分录等知识点进行详解，本章内容比较重要，各种题型均会考核。

第五章 负债

考情分析：

本章内容比较重要，各种题型均会考核，历年真题15分左右，以下内容全面把握。

第四节 应交税费

知识点：应交税费概述

1.不通过“应交税费”账户核算的：印花税、契税、耕地占用税、车辆购置税。

2.其他税费，均需要预计应交税费，通过“应交税费”账户核算，该账户期末余额一般在贷方，反映尚未交纳的税费，期末余额若在借方，反映多交或尚未抵扣的税费。

知识点：其他应交税费

【判断-2021年】企业代扣代缴的个人所得税属于代交性质，应作为其他应付款处理，不应通过“应交税费”科目核算。( )

【答案】错

【判断-2021年】企业应交纳的增值税税额，应在利润表的“税金及附加”项目中填列。( )

【答案】错

【单选-2019年】下列各项中，企业应通过“应交税费”科目核算的是( )。

A.应缴纳的职工社会保险费 B.占用耕地建房交纳的耕地占用税

C.转让房屋应交纳的土地增值税 D.签订合同应交纳的印花税

【答案】C

【解析】选项A，借记“管理费用”等，贷记“应付职工薪酬”;选项B，借记“在建工程”，贷记“银行存款”;选项C，借记“固定资产清理”，贷记“应交税费”;选项D，借记“税金及附加”，贷记“银行存款”。

【多选-2017年】下列关于相关税金的会计处理正确的是( )。

A.拥有产权房屋缴纳的房产税计入房屋成本

B.企业应交的城市维护建设税计入税金及附加

C.签订购销合同缴纳的印花税计入主营业务成本

D.商用货车缴纳的车船税计入税金及附加

【答案】BD

【解析】选项A、C，均计入“税金及附加”。

【单选-2018年】企业将自有办公楼对外出租交纳的房产税应记入的会计科目是( )。

A.管理费用 B.其他业务成本 C.税金及附加 D.营业外支出

【答案】C

【解析】企业应交房产税，借记“税金及附加”，贷记“应交税费”。

【多选-2017年】下列各项，应计入“税金及附加”的有( )。

A.自用办公楼应交的城镇土地使用税 B.销售应税矿产品应交的资源税

C.销售商品应交的增值税 D.销售应税消费品应交的消费税

【答案】ABD

【解析】选项C，借记“银行存款”等，贷记“应交税费——应交增值税(销项税额)”。

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2024年初级会计考试时间

初级资格考试于2024年5月18日至22日举行，共10个批次。《初级会计实务》科目考试时长为105分钟，《经济法基础》科目考试时长为75分钟，两个科目连续考试，时间不能混用。

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