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2014年初级会计职称《初级会计实务》辅导:银行存款

更新时间:2014-01-07 09:03:21 来源:|0 浏览0收藏0

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摘要 2014年初级会计职称《初级会计实务》辅导:银行存款

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  银行存款

  为了反映和监督企业银行存款的收入、支出和结存情况,企业应当设置“银行存款”科目,借方登记企业银行存款的增加,贷方登记企业银行存款的减少,期末借方余额反映期末企业实际持有的银行存款的金额。

  银行存款的核对

  “银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对,至少每月核对一次。企业银行存款账面余额与银行对账单余额之间如有差额,应编制“银行存款余额调节表”调节相符,如没有记账错误,调节后的双方余额应相等。

  1.未达账项

  银行存款的核对(“银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对,调整未达账项)。

  ①企业已收,银行未收。(企业银行存款日记账大于银行对账单余额)

  ②企业已付,银行未付。(企业银行存款日记账小于银行对账单余额)

  ③银行已收,企业未收。(企业银行存款日记账小于银行对账单余额)

  ④银行已付,企业未付。(企业银行存款日记账大于银行对账单余额)

  2.银行存款余额调节表的编制――补记式

  第一,企业已记,银行未记,调银行;

  第二,银行已记,企业未记,调企业。

 

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