2017初级审计师《审计理论与实务》重点强化题

　　【摘要】环球网校编辑为考生发布“2017初级审计师《审计理论与实务》重点强化题”的新闻，为考生发布审计师考试的相关模拟试题，希望大家认真学习和复习，预祝考生都能顺利通过考试。2017初级审计师《审计理论与实务》重点强化题的具体内容如下：

　　单选题

　　1.下列关于社会审计人员职业道德的说法中正确的是： A

　　A.审计人员应按有关规定接受继续教育

　　B.审计人员应以服务成果的大小决定收费标准的高低

　　C.审计人员可以采取任何手段争揽业务

　　D.审计人员可以个人名义承接业务

　　【答案解析】：BCD违反社会审计人员职业道德。

　　2.审计质量控制是对各项审计工作、或具体审计项目全过程的质量进行自我约束的一项活动，它依靠的控制标准是： C

　　A.审计工作质量控制标准

　　B.审计项目质量控制标准

　　C.审计质量控制标准

　　D.审计人员质量控制标准

　　【答案解析】：审计质量控制是有审计人员和审计组织依据审计质量控制标准，对各项审计工作、或具体审计项目全过程的质量进行自我约束的一项活动。

　　3.下列不属于审计质量控制客体的是： B

　　A.审计的全过程，从计划到实施，到最终发表意见

　　B.专门审计组织和人员

　　C.审计组织内部各项管理

　　D.审计人员素质和工作技能的控制

　　【答案解析】：审计质量控制的客体是审计组织和人员进行审计质量控制的对象，既包括审计的全过程，从计划到实施，到最终发表意见，签发审计报告的全部工作，也包括审计组织内部的各项管理，如审计工作底稿的归档管理，审计人员聘用、培训、晋升管理等。其重点是对审计的整个过程、审计人员素质和工作技能的控制。可见ACD都包括在范围之内。

　　4.独立性原则是指审计人员在执行审计业务时，出具审计报告时，应当在实质上和形式上独立于被审计单位。其中，实质上独立是指： D

　　A.在行为和态度上

　　B.在思想和态度上

　　C.在行为和精神状态上

　　D.在思想和精神状态上

　　【答案解析】：实质上的独立是要求审计人员在思维上和精神状态上要独立于被审计单位，以客观、公正的心态来表达审计意见。

　　5.下列关于社会审计人员对委托单位责任的表述中，错误的是： C

　　A.审计人员应当按时按质完成审计任务，遵守各项约定

　　B.审计人员对于职业过程中得到的资料和情况，应当严格保密

　　C.审计人员可以以服务成果大小决定收费标准的高低

　　D.审计人员在得到委托单位的书面允许或法律、法规要求公布者的情况下，可以将资料泄露给他人

　　【答案解析】：对于C项，应当是审计人员不可以以服务成果大小决定收费标准的高低，应当以工作量大小和专业程度高低作为主要依据。

　　6.下列关于社会审计人员职业道德的说法中正确的是： A

　　A.审计人员应按有关规定接受继续教育

　　B.审计人员应以服务成果的大小决定收费标准的高低

　　C.审计人员可以采取任何手段争揽业务

　　D.审计人员可以个人名义承接业务

　　【答案解析】：BCD违反社会审计人员职业道德。

　　7.审计质量控制是对各项审计工作、或具体审计项目全过程的质量进行自我约束的一项活动，它依靠的控制标准是： C

　　A.审计工作质量控制标准

　　B.审计项目质量控制标准

　　C.审计质量控制标准

　　D.审计人员质量控制标准

　　【答案解析】：审计质量控制是有审计人员和审计组织依据审计质量控制标准，对各项审计工作、或具体审计项目全过程的质量进行自我约束的一项活动。

　　8.下列不属于审计质量控制客体的是： B

　　A.审计的全过程，从计划到实施，到最终发表意见

　　B.专门审计组织和人员

　　C.审计组织内部各项管理

　　D.审计人员素质和工作技能的控制

　　【答案解析】：审计质量控制的客体是审计组织和人员进行审计质量控制的对象，既包括审计的全过程，从计划到实施，到最终发表意见，签发审计报告的全部工作，也包括审计组织内部的各项管理，如审计工作底稿的归档管理，审计人员聘用、培训、晋升管理等。其重点是对审计的整个过程、审计人员素质和工作技能的控制。可见ACD都包括在范围之内。

　　9.独立性原则是指审计人员在执行审计业务时，出具审计报告时，应当在实质上和形式上独立于被审计单位。其中，实质上独立是指： D

　　A.在行为和态度上

　　B.在思想和态度上

　　C.在行为和精神状态上

　　D.在思想和精神状态上

　　【答案解析】：实质上的独立是要求审计人员在思维上和精神状态上要独立于被审计单位，以客观、公正的心态来表达审计意见。

　　10.下列关于社会审计人员对委托单位责任的表述中，错误的是： C

　　A.审计人员应当按时按质完成审计任务，遵守各项约定

　　B.审计人员对于职业过程中得到的资料和情况，应当严格保密

　　C.审计人员可以以服务成果大小决定收费标准的高低

　　D.审计人员在得到委托单位的书面允许或法律、法规要求公布者的情况下，可以将资料泄露给他人

　　【答案解析】：对于C项，应当是审计人员不可以以服务成果大小决定收费标准的高低，应当以工作量大小和专业程度高低作为主要依据。

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　　第 11 题：单选题:

　　在国家审计报告的审定程序中，审计报告经过复核后，由审计机关审定。一般审计事项的审计报告，可以由( )审定。

　　A 审计机关主管领导

　　B 审计小组组长

　　C 本级人民政府

　　D 审计机关审计业务会议

　　正确答案：A

　　答案解析：

　　[解析] 本题考查重点是对“国家审计报告的审定程序”的了解。在国家审计报告的审定程序中，审计报告经过复核后，由审计机关审定。一般审计事项的审计报告，可以由审计机关主管领导审定;重大事项的审计报告，应由审计机关审计业务会议审定。因此，本题的正确答案为A。

　　第 12 题：单选题:

　　使用分析性复核，审计取证时，常用的方法中，( )是通过对连续若干期某一财务报表项目的变动金额及其百分比的计算，分析该项目的增减变动方向和幅度，以获取有关审计证据的一种技术方法。

　　A 比较分析法

　　B 比率分析法

　　C 趋势分析法

　　D 定量分析法

　　正确答案：C

　　答案解析：

　　[解析] 本题考查重点是对“审计取证的具体方法——分析性复核”的掌握。本题选项A“比较分析法”是通过某一财务报表项目与其既定标准的比较，以获取有关审计证据的一种技术方法。它包括本期实际数与计划数、预算数或审计人员的计算结果之间的比较，本期实际数与同业标准之间的比较等。选项B“比率分析法”是通过对财务报表中的某一项目同其相关的某一项目相比所得的值进行分析，以获取实际证据的一种审计方法。选项D“定量分析法”是数据分析方法的一种。因此，本题的正确答案为C。

　　第 13 题：单选题:

　　被审计单位经营活动和内部控制中可能存在的差异和漏洞是指( )。

　　A 审计重点

　　B 审计风险

　　C 审计难点

　　D 审计重要性

　　正确答案：D

　　答案解析：

　　[解析] 本题考查重点是对“内部审计的审计程序——准备阶段”的了解。在内部审计中，重要性的概念是指被审计单位经营活动和内部控制中可能存在的差异和漏洞的严重程度。在考虑重要性时，应当结合被审计单位的性质、规模、经营活动等各个方面的因素，从数量和质量两个方面考虑。因此，本题的正确答案为D。

　　第 14 题：单选题:

　　审计署颁布《审计机关审计人员职业道德准则》的时间是( )。

　　A 2001年8月1日

　　B 2001年6月1日

　　C 1999年8月1日

　　D 1999年6月1日

　　正确答案：A

　　答案解析：

　　[解析] 本题考查重点是对“国家审计人员的职业道德”的掌握。2001年8月1日审计署颁布了《审计机关审计人员职业道德准则》。因此，本题的正确答案为A。

　　第 15 题：单选题:

　　计算机审计的涵义非常广泛。从广义上来看，计算机审计是在( )环境下发展的审计技术方法的总称。

　　A 网络技术

　　B 信息技术

　　C 网络空间信息技术

　　D 程序设计技术

　　正确答案：B

　　答案解析：

　　[解析] 本题考查重点是对“计算机审计的涵义”的熟悉。计算机审计的涵义非常广泛。从广义上来看，计算机审计是在信息技术环境下发展的审计技术方法的总称;从狭义上来看，计算机审计可以包括对计算机产生的电子数据的审计以及对信息系统本身的审计。目此，本题的正确答案为B。

　　第 16 题：单选题:

　　审查库存现金时，( )清点库存现金以后，应由其填制“库存现金盘点表”。

　　A 出纳员

　　B 会计主管

　　C 审计人员

　　D 财务经理

　　正确答案：A

　　答案解析：

　　[解析] 本题考查重点是对“现金与银行存款审计——库存现金的监盘”的掌握。出纳员清点库存现金以后，应由其填制“库存现金盘点表”，该表由出纳员、会计主管、审计人员共同签字，作为审计工作底稿。库存现金监盘表应反映实际库存现金监盘数，当日现金日记账结余数，账实是否相符即有无溢缺等情况。因此，本题的正确答案为A。

　　第 17 题：单选题:

　　( )是审计机关在每个审计工作年度开始之前，对计划期内的审计项目和专项审计调查项目做出的统一安排。

　　A 审计策划

　　B 审计方案

　　C 定期审计项目

　　D 审计项目计划

　　正确答案：D

　　答案解析：

　　[解析] 本题考查重点是对“审计项目计划”的熟悉。审计项目计划是审计机关在每个审计工作年度开始之前，对计划期内的审计项目和专项审计调查项目做出的统一安排。审计项目计划是审计计划的重点，按规定经审计机关或同级人民政府审核批准后执行，并作为检查考核审计工作的主要依据。因此，本题的正确答案为D。

　　第 18 题：单选题:

　　( )是对所采集的被审计单位的源数据，进行一系列的操作，使之规范化的过程。

　　A 数据清理

　　B 数据整合

　　C 数据整理

　　D 数据转换

　　正确答案：A

　　答案解析：

　　[解析] 本题考查重点是对“电子数据审计——数据清理”的熟悉。本题选项D“数据转换”是指对数据清理后得到的数据进行语法和语义上的转换，得到适合审计分析数据的过程。因此，本题的正确答案为A。

　　第 19 题：单选题:

　　在审计取证模式中，( )是以凭证账目等记录为重心，以数据的可靠性为着眼点。

　　A 账目基础审计

　　B 系统基础审计

　　C 风险基础审计

　　D 制度基础审计

　　正确答案：A

　　答案解析：

　　[解析] 本题考查重点是对“账目基础审计”的熟悉。账目基础审计以凭证账目等记录为重心，以数据的可靠性为着眼点。这对于早期审计目标，即查错防弊而言是比较恰当的。本题选项C“风险基础审计”是指审计人员在对审计全过程中各种风险因素进行充分评估分析的基础上，将风险控制方法融入传统审计方法之中，进而获取审计证据，形成审计结论的一种审计取证模式。选项D“制度基础审计”是指从检查被审计单位内部控制入手，根据对内部控制评审的结果，确定实质性测试的审查范围、数量和重点，根据检查结果形成审计意见和结论。因此，本题的正确答案为A。

　　第 20 题：单选题:

　　下列内部控制措施中，属于预防式控制的是( )。

　　A 会计记录核对

　　B 职责分工控制

　　C 实物盘点

　　D 计划控制

　　正确答案：B

　　答案解析：

　　[解析] 本题考查重点是对“内部控制的分类”的掌握。预防式控制是将内部控制按照控制的功能划分出来的。它是指为防止错弊的发生所实施的控制。本题选项B“职责分工控制”的目的在于预防和及时发现有关人员在履行其职责时所发生的错误或舞弊行为。因此，本题的正确答案为B。

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