2020年初级审计师考试《审计理论与实务》采购与付款循环的内部控制练习题

【主要考点】采购与付款循环的内部控制

单选题

1.在采购与付款业务循环中，可以由生产或使用部门填写的文件是(　　)。

A.订购单

B.验收单

C.请购单

D.付款凭单

【答案】C

2.在采购与付款循环中，下列各组凭证通常都需要连续编号的是(　　)。

A.付款凭单和验收单

B.订购单和请购单

C.验收单和请购单

D.请购单和付款凭单

【答案】A

【解析】因为请购单可以由不同部门编制，不适宜连续编号。

3.下列内部控制措施中，最有助于防止购入过量或不必要设备的是(　　)。

A.提出采购申请与批准采购申请及办理采购业务的部门均相互独立

B.负责合同签订与合同审核的部门相互独立

C.负责验收的部门与财会部门相互独立

D.应付款项记账与固定资产实物管理部门相互独立

【答案】A

【解析】B：采购审批、合同签订、合同审核相互独立，防止虚列支出。C：验收部门与财会部门相互独立，保证按真实收到的商品数额登记入账。D：应付款项记账员不能接触现金、有价证券和其他资产，以保证应付款项记录的真实性、正确性。

4.下列各项中，违反采购与付款循环内部控制要求的是( )。

A.验收单预先连续编号

B.定期与供应商核对往来款项

C.采购部门提出采购申请

D.对卖方发票、验收单、采购单、请购单进行内部检查

【答案】C

【解析】选项 C，违反了提出采购申请与批准采购申请相互独立，以便加强对采购的控制的原则。

5.下列各项中，违反采购与付款循环内部控制要求的是(　　)。

A.采购申请经独立于采购部门和使用部门以外的被授权人批准

B.企业内部建立分级采购批准制度

C.签发支票要经过被授权人的签字批准

D.定期由采购人员取得供应商对账单并与应付款项明细账核对

【答案】D

【解析】D：采购人员不适宜负责对账，应由独立于业务经办的人员负责核对。

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