2020初级审计师《专业相关知识》知识点偿债能力分析

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初级审计师《审计专业相关知识》

第二部分 企业财务管理

第七章 财务分析与绩效评价

第一节 财务比率分析

知识点、偿债能力分析

(一)短期偿债能力分析

1、流动比率=流动资产/流动负债

流动比率高一般表明企业短期偿债能力较强，但如果过高，则会影响企业资金的使用效率和获利能力。

2、速动比率=速动资产/流动负债=(流动资产-存货)/流动负债 速动比率越高一般表明企业短期偿债能力越强

3、现金比率=(货币资金+现金等价物)/流动负债

现金比率高一般表明企业有较好的支付能力，偿还债务越有保障。

(二)长期偿债能力分析

1、资产负债比率=负债总额/资产总额

资产负债率反映企业偿还债务的综合能力，资产负债率越高，企业还债能力越差

2、股东权益比率=股东权益总额/资产总额

反映企业资产中所有者投入比率，比率越高负债比率越小，企业长期偿债能力越强。

3、权益乘数=资产总额/股东权益总额

4、产权比率=负债总额/股东权益总额

反映债权人所提供资金和股东所提供资金的对比关系。比率越低，表明企业长期财务状况越好，企业财务风险越小。

5、利息保障倍数=(税前利润+利息费用)/利息费用

反映企业的经营所得支付债务利息的能力，倍数越，

表明企业长期偿还债务能力越强，一般要求大于1。

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