2021年初级审计师《审计理论与实务》预习题：业务授权控制

单选题

1.下列各项中，属于业务授权控制的是：

A.客户赊销限额的批准

B.表账证之间的定期核对

C.原材料采购和会计记录职责的分离

D.财产物资的专人保管制度

『正确答案』A

『答案解析』客户赊销限额的批准属于业务授权控制中的一般授权。

2.在设计适当的内部控制系统中，可以由一个人兼任的工作是：

A.批准付款与签发付款支票

B.保管空白支票和银行预留印鉴

C.登记现金日记账和银行存款日记账

D.接收客户支票和批准注销客户的应收账款

『正确答案』C

『答案解析』登记银行存款日记账和现金日记账可以由同一人完成，比如出纳。

3.建立适当的防范措施以限制非相关人员接近资产或记录的控制活动属于：

A.业务授权控制

B.职责分工控制

C.凭证与记录控制

D.实物控制

『正确答案』D

『答案解析』参见实物控制定义。实物控制是指对接触、使用资产和各种记录，均应当有适当的防范措施。

4.下列各项中，不属于内部控制调查方法的是：

A.查阅被审计单位的各项管理制度和相关文件

B.询问被审计单位的管理人员和其他相关人员

C.检查内部控制过程中生成的文件和记录

D.审查财务报表项目余额

『正确答案』D

『答案解析』审查财务报表项目余额不属于内部控制调查方法。

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