2018年注册会计师《财务成本管理》知识点:风险的概述
更新时间:2018-04-20 11:06:29
来源:环球网校
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摘要 2018年注册会计师基础阶段已开始,环球网校小编整理并发布“2018年注册会计师《财务成本管理》知识点:风险的概述”学习时将各个知识点扎实掌握,一起学习风险与收益考点,以帮助大家提前掌握。
风险的概述
1、含义(全面观、科学观)
风险是预期结果的不确定性。包括负面效应的不确定性与正面效应的不确定性。
负面效应专指危险,是损失发生及其程度的不确定性。针对危险需要识别、衡量、防范和控制,即对危险进行管理。
正面效应专指机会,机会需要识别、衡量、选择和获取。理财活动不仅要管理危险,还要识别、衡量、选择和获取增加价值的机会。
诠释:危机——危险中有机会——危险与机会并存——风险与报酬。
2、目的
财务管理定义风险的目的在于明确风险和收益之间的权衡关系,以便对风险进行估价。 ——与收益相关的风险才是财务管理中所说的风险。
投资对象本身固有的风险与投资人需要承担的风险
①投资对象本身固有的风险:客观存在
②投资人需要承担的风险:主观选择
③投资人可通过投资组合分散风险
组合内资产数量增加,则组合的风险降低(小于加权平均风险),而收益仍然是个别资产的加权平均值(不变)。
3、逻辑关系:
单项资产的风险与报酬-两项资产组合风险--多项资产组合风险--资本市场线--证券市场线
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