2018年注册会计师《会计》第二十章第二节负债计税基础
更新时间:2018-07-16 11:31:21
来源:环球网校
浏览
收藏
注册会计师报名、考试、查分时间 免费短信提醒
摘要 2018年注册会计师强化阶段已开始,环球网校小编整理并发布“2018年注册会计师《会计》第二十章第二节负债计税基础”本文分享第二十章所得税内容,本文非常重要, 近三年连续考核主观题,应高度重视。本章最大特点是专业性强,希望考生掌握。
负债计税基础
1.定义:负债的计税基础=账面价值-未来可以税前扣除的金额,代表的是未来不可以税前扣除的金额;负债的计税基础=账面价值-未来可以税前扣除的金额
(一)预计负债
(二)预收账款
(三)应付职工薪酬
(四)其他负债
特殊交易或事项中产生的资产、负债计税基础的确定
除企业在正常生产经营活动过程中取得的资产和负债以外,对于某些特殊交易中产生的资产、负债,其计税基础的确定应遵从税法规定,如企业合并过程中取得资产、负债计税基础的确定。由于会计与税法法规对企业合并的划分标准不同,处理原则不同,某些情况下,会造成企业合并中取得的有关资产、负债的入账价值与其计税基础的差异。
多选题
1、下列各项负债中,其计税基础为零的有( )。
A.因欠税产生的应交税款滞纳金
B.因购入存货形成的应付账款
C.因确认保修费用形成的预计负债
D.因合同违约确认的预计负债
【答案】CD
【解析】因确认保修费用形成的预计负债和因合同违约确认的预计负债,税法允许在以后实际发生时税前列支,即该预计负债的计税基础=账面价值-税前列支的金额=0。
最新资讯
- 考后复盘:2024年注册会计师各科考情分析汇总2024-08-29
- 2024年注册会计师财管考前考点突击:第十九章业绩评价2024-08-20
- 考前专项练习!2024年cpa财务成本管理易考点:第十八章责任会计2024-08-19
- 2024年注会财务成本管理知识点总结和真题练习:第十七章全面预算2024-08-18
- 2024年注会财务成本管理重点章节:第十六章短期经营决策2024-08-17
- 2024年注会战略易考点及考前专项练习:第八章企业面对的主要风险与应对2024-08-16
- 专项练习!2024年注会财务管理高频考点:第十五章本量利分析2024-08-16
- 考前提分!2024年cpa战略考试易考点:第七章风险管理的流程、体系与方法2024-08-15
- 考前回顾!2024年注会财务管理重点及真题练习:第十四章作业成本法2024-08-15
- 2024年注册会计师财管考前重点回顾:第十三章标准成本法2024-08-15