2019年注册会计师《税法》每日一练(4月17日)
单项选择题
1、家乐外贸公司为一般纳税人,2016年10月从生产企业(一般纳税人)购入一批化妆品,取得增值税专用发票,支付价款60万元、增值税10.2万元,当月将该批化妆品全部出口,取得销售收入90万元。该外贸公司出口化妆品应退消费税和增值税()万元(增值税出口退税率13%)。
A.24.38
B.23.4
C.25.8
D.4.2
2、某企业进口一批货物,买价为300000元,运费为20000元,假设关税税率为20%,那么该批货物进口应缴纳的关税为()元。
A.60000
B.64000
C.64192
D.64640
3、海关在以相同货物成交价格方法确定关税完税价格时,如果有多个相同或类似货物的成交价格,则进口货物完税价格的估定基础是()。
A.最低成交价格
B.最高成交价格
C.简单平均成交价格
D.加权平均成交价格
4、新疆某油田201×年2月份生产原油10000吨,其中已销售6000吨,每吨售价1000元,自用1500吨(其中用于加热、修井500吨),原油适用的资源税税率为5%。其2月份应纳的资源税税额为()万元。
A.50
B.35
C.37.5
D.32.5
5、下列各项中,应当依法征收房产税的是()。
A.农村的农副业生产用房
B.国家机关自用的房产
C.妇幼保健机构自用房产
D.外商投资企业设在城市的生产用房
答案在下一页
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1、
【答案】:C
【解析】:外贸公司出口货物,增值税先征后退,按专用发票价款依据法定退税率计算应退增值税,按原生产企业缴纳的消费税退还消费税。该外贸公司出口化妆品应退流转税=60×13%+60×30%=25.8(万元)。
2、
【答案】:C
【解析】:关税的完税价格=买价+运费+保险费;保险费=(买价+运费)×0.3%=(300000+20000)×0.3%=960,应缴纳的关税=(300000+20000+960)×20%=64192(元)
3、
【答案】:A
【解析】:如果有多个相同或类似货物的成交价格,应当以最低的成交价格为基础,估定进口货物的完税价格。
4、
【答案】:B
【解析】:加热、修井耗用的原油免税。应纳资源税=(6000+1500-500)× 1000 × 5%=35(万元)。
5、
【答案】:D
【解析】:现行税法规定,房产税的征税范围为城市、县城、建制镇和工矿区,不包括农村房屋;从2009年1月1日起外商投资企业和外国企业缴纳房产税;国家机关自用的房产免征房产税。对非营利性医疗机构、疾病控制机构和妇幼保健机构等卫生机构自用的房产,免征房产税。
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