2019年注册会计师《税法》每日一练(7月18日)
编辑推荐:2019年注册会计师考试每日一练汇总(7月18日)
单项选择题
1.根据个人所得税法的规定,下列关于每次收入的确定,说法不正确的是( )。
A.劳务报酬所得,属于同一事项连续取得收入的,以一个月内取得的收入为一次计征个人所得税
B.财产租赁所得,以一个月内取得的收入为一次计征个人所得税
C.同一作品先在报刊上连载,然后再出版,应合并为一次计征个人所得税
D.同一作品再版取得的所得,应视作另一次稿酬所得计征个人所得税
2.下列各项所得中,在计算个人所得税时,可以定额减除800元或者定率减除20%费用的是( )。
A.偶然所得
B.对企事业单位的承包经营、承租经营所得
C.劳务报酬所得
D.财产转让所得
3.中国公民吴某是某高校的一名教授,2018年3月受邀为某出版社审稿,取得审稿收入50000元,当即拿出15000元通过国家机关捐赠给遭受严重自然灾害的地区。则吴某2018年3月取得的审稿收入应缴纳的个人所得税为( )元。
A.5500
B.5736
C.6320
D.6400
4.某书法家2018年3月受某企业邀请,为该企业题字,取得不含税劳务报酬52000元,按照合同约定相关的个人所得税由支付报酬的企业负担。在不考虑其他税费的情况下,支付报酬的企业应为该书法家负担的个人所得税为( )元。
A.13800
B.8421.05
C.10480
D.14176.47
5.中国公民王先生2017年12月份取得当月工资3800元,另取得2017年度全年一次性含税奖金2800元。王先生2017年12月份应缴纳个人所得税( )元。
A.93
B.190
C.360
D.205
答案在下一页
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编辑推荐:2019年注册会计师考试每日一练汇总(7月18日)
1.
【答案】C
【解析】同一作品先在报刊上连载,然后再出版,或者先出版,再在报刊上连载的,应视为两次稿酬所得征税,即连载作为一次,出版作为另一次。
2.
【答案】C
【解析】劳务报酬所得在计算个人所得税时,可以定额减除800元或者定率减除20%的费用。
3.
【答案】D
【解析】个人通过国家机关向遭受严重自然灾害的地区捐赠,捐赠额不超过应纳税所得额30%的部分,可以从其应纳税所得额中扣除。捐赠扣除限额=50000×(1-20%)×30%=12000(元)<实际捐赠支出15000元,所以只能扣除12000元,吴某取得审稿收入应缴纳的个人所得税=[50000×(1-20%)-12000]×30%-2000=6400(元)。
4.
【答案】D
【解析】应纳税所得额=(52000-7000)×(1-20%)÷68%=52941.18(元),支付报酬的企业应为该书法家负担的个人所得税=52941.18×40%-7000=14176.47(元)。
5.
【答案】A
【解析】全年一次性奖金应单独作为一个月的工资、薪金所得纳税,每月的奖金=2800÷12=233.33(元),适用3%税率;应纳税额合计=(3800-3500)×3%+2800×3%=93(元)。
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