2020年注册会计师《税法》每日一练(11月7日)

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单选题

1、某保健食品制造公司(一般纳税人)2018 年 12 月从农民手中购入其种植的黄芩药材一批 5 吨，税务机关批准使用的收购凭证上注明收购金额为 40 000 元。该公司将 3 吨黄芩用于本企业生产的各种滋补食品，取得不含税销售额 50 000 元。另将 2 吨作为元旦礼品发给本厂职工。则该公司当月应纳增值税额为( )。

A.3 380 元

B.4 500 元

C.5 120 元

D.4 600 元

2、某公司为增值税一般纳税人，其农产品实行增值税进项税额核定扣除办法，2018 年 12 月 1 日～12 月 31 日销售 10 000 吨巴氏杀菌乳，其主营业务成本为 600 万元，农产品耗用率 70%，原乳单耗数量为 1.06 吨，原乳平均购买单价为 4 000 元/吨。在采用投入产出法的情况下，当期可以抵的进项税额是()万元。

A.45

B.460

C.385.45

D.48.29

多选题

3、下列项目所包含的进项税额(取得合法税收凭证)，不得从销项税额中抵扣的有( )

A.会计师事务所员工出差的住宿费

B.文传公司招待客户的就餐费

C.电信企业用于经营管理的办公用品

D.商业企业贷款用于进货而支付的利息

4、某生产企业(增值税一般纳税人)的下列进项税额，不得从销项税额中抵扣的有( )

A.购买涂料装修职工浴室发生的进项税额

B.支付产成品仓库电费发生的进项税额

C.购买一项同时用于应税项目和免税项目的专利权的进项税

D.购买原材料用于生产免税产品所发生的进项税额

5、下列项目中，进项税额不得从纳税人销项税额中抵扣的有()

A.用于生产了不合格产品的购进货物

B.被执法部门依法没收的购进货物

C.用于对外捐赠产品所耗用的购进货物

D.用于集体福利的购进货物

答案见第二页

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1、

【答案】C

2、

【答案】C

3、

【答案】BD

4、

【答案】AD

5、

【答案】BD

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