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2021注会税法教材变化大,如何应对?

更新时间:2021-03-16 08:34:08 来源:环球网校 浏览88收藏17

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摘要 2021年注册会计师教材发布,各科教材变化比较大,为帮助大家了解“2021注会税法教材变化大,如何应对?”环球网校小编做了如下整理,介绍了2021注会税法教材主要变化、对备考的影响、2021年备考建议等,希望对大家备考2021年注会税法有帮助!
2021注会税法教材变化大,如何应对?

2021年CPA《税法》教材变化达35%!同时删除了所有到期政策,以往的考题可能不再适用!

面对考点上的多重变化,应该如何及时调整备考方向?

2021年税法教材的主要变化

1从表面看教材的变化

①:教材减少了64页,但排版更加紧凑,字数只是减少约2万字;

②:注会教材框架依旧,各章节顺序未变;

从内容看教材的变化

21年教材,每一章都有变化。刘颖老师从求新、求稳、求实三个方向进行了解读:

①:求新——更彻底

政策截至2020年12月31日,删除所有到期政策,一些现实有效的未到期、将到期政策也没有收录,以往的考题可能失效!

②:求稳——更严谨

重要的法规文件表明出处,增加教材的可读性。

③:求实——强应用

与大纲相呼应,补充了申报表,强化了应用思维。

教材的具体变化

第一章 税法总论:

教材变化内容中的税收收入划分是高频考点。

第二章 增值税:

变化内容中:财政补贴收入是否征增值税、专业化处理废弃物相关政策、从事二手车经销业务的纳税人收购二手车适用征收率;

注意:这些考点都是大概率会考的知识点。

第三章 消费税法:今年的变动比较小。

第四章 企业所得税:

增加的内容并不多,主要是对高新企业享受优惠的规定,软件企业和集成电路产业的优惠政策的重大调整,以及海南自由贸易港的优惠政策。

第五章 个人所得税:

新增了部分规定,其中新增境外所得抵免限额计算的内容,这一部分比较难,需要比较强的逻辑性。

注意:考试中的出现的可能性较大。

第六章 城建税法和烟叶税法:

完全按照2021年9月实施的城建税法进行了调整,大体上虽然保持一致,但有很多细节调整!

注意:如果同学们在之前学习过,还需要重新学习。

第七章 关税法和船舶吨税法:

调整进境物品的归类原则,增加进口货物税率解释,增加进境物品税率的规定,增加特殊进口货物的完税价格。

第八章 资源税法和环境保护税法:

明确了销售额不包含的内容,明确资源扣税规则等,补充了税收优惠规则等。

注意:要注意,小税种的税收优惠通常比较重要。这一章变化比较大,往年的题目不再适用。

第九章 城镇土地使用税法和耕地占用税法:增加税收优惠等,补充了一些细碎的内容。

第十章 房产税法、契税法和土地增值税法:

增加房产税的税收优惠等,契税做了很多调整,以前的考题很多作废了。

注意:国有土地使用权出让契税计税依据,考核的可能性很大。土地增值税的清算时间也很有可能进行考核。

第十一章 车辆购置税、车船税和印花税:

补充和增加了一些规定,其中税务机关核对纳税人提供的退车发票与发票电子信息的规定,考核的可能性较大。

第十二章 国际税收税务管理实务:

本章内容要结合企业所得税和个人所得税来学习,非居民企业所得税扣缴的相关规定是容易考察的点。

第十三章 税收征收管理法:

对于发票管理、减免税收制度等做了调整,对纳税担保、信用评估和检具事项等做了补充。

注意:纳税担保的规定更细了,这部分也是高频考点。

第十四章 税务行政法制:

细化并补充了一些规定,其中更正税务行政诉讼起诉期限的规定,考核的概率大。

从教材变化上来看,由于删除了到期政策,以往税法真题的参考性下降,部分考题可能失效,同学们需要做题时需要尤为注意!

同时一些基础知识性的考点重返备考视野,今年考试会更加注重实务。

教材变化对备考的影响

(1)重视基本知识、基本政策;

(2)税收实体法是核心内容;

(3)增值税关联性考点组合、国际税收关联性考点组合应得到考生的重视;

(4)细碎的考点与务实的考风可能有新的体现;

(5)整体命题难度预计与上年持平甚至略低;

2021备考建议与忠告,基础不牢地动山摇

CPA税法解题思路:

1、细致地把握知识点+认真读题+自信解题。

2、税法很“碎”,要理解着记忆,同时学会归纳,把握规律。

学习顺序建议:

1、先学总论打基础;

2、学增值税、消费税、城建税和2个附加、关税;

3、学小税种;

4、学企业所得税、个人所得税和国际税收税务管理;

5、最后两章收尾。

备考资料的准备和选择

考试大纲是明确考试内容范围,提示掌握难易程度,其中的参考法规,也属于命题范围!

同时掌握官方教材,也是备考时的重要环节之一!

切记!基础要打牢,听课要坚持,习题多次练,冲刺不过早。

为避免大家错过重要考试讯息,小编建议考生立即填写 免费预约短信提醒服务,届时我们会及时提醒您2021年各地区注册会计师考试报名时间、缴费截止时间等重要考试讯息,让你备考无忧!

以上内容是2021注会税法教材变化大,如何应对?小编为广大考生上传注册会计师考试大纲变化解读【完整版】、教材解析等,准备报名的考生可点击“免费下载”按钮后即可领取!

分享到: 编辑:刘洋

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