2021年注册会计师《税法》知识点练习：税率与应纳税所得额的确定

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[单选题]根据个人所得税相关规定，计算财产转让所得时，下列各项准予扣除的是()。

A定额800元

B定额800元或定率20%

C财产净值

D财产原值和合理费用

参考答案：D

[单选题]在商品营销活动中，企业和单位对营销业绩突出的非雇员(营销人员)以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业绩奖励，所发生的费用，该营销人员()。

A不缴纳个人所得税

B按工资、薪金所得缴纳个人所得税

C按劳务报酬所得缴纳个人所得税

D按偶然所得缴纳个人所得税

参考答案：C

[单选题]个体工商户发生的下列支出中，允许在个人所得税税前扣除的是()。

A用于家庭的支出

B非广告性质赞助支出

C已缴纳的增值税税款

D生产经营过程中发生的财产转让损失

参考答案：D

[单选题]在计算个人所得税时，下列各项中允许税前全额扣除的是()。

A通过非营利性社会团体向贫困地区的捐赠

B通过非营利性社会团体向遭受严重自然灾害地区的捐赠

C用于对关联性科研机构经费的资助

D个人捐赠北京2022年冬奥会、冬残奥会、测试赛的资金和物资支出

参考答案：D

[单选题]以下在计算个人独资企业生产经营所得的应纳税所得额时，不允许扣除的项目是()。

A因贩卖假货被群众举报，工商部门查收的假货造成的损失

B以融资租赁方式租入固定资产的折旧费用

C广告性质的赞助支出

D因迟交社保，而向社保部门缴纳的滞纳金

参考答案：A

[单选题]下列关于计算个人所得税时可扣除的财产原值表述正确的是()。

A拍卖通过画廊购买的字画，原值为该字画的市场价值

B拍卖通过赠送取得的字画，原值为其受赠该字画时所发生的相关税费

C拍卖祖传的字画，原值为该字画的评估价值

D拍卖通过拍卖行拍得的字画，原值为该字画的市场价值

参考答案：B

[多选题]对个体工商户的生产经营所得在计算个人所得税时，允许对一些支出项目按一定标准予以税前扣除。下列关于税前扣除项目和标准的表述中，正确的有()。

A个体工商户业主的工资薪金可以据实扣除

B实际支付给从业人员合理的工资薪金和缴纳的“五险一金”可以税前扣除

C在经营过程中发生的业务招待费可据实扣除

D以经营租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照租赁期限均匀扣除

参考答案：BD

[多选题]以下在计算个人独资企业生产经营所得的应纳税所得额时，允许扣除的项目有()。

A业主每月领取的工资

B以经营租赁方式租入固定资产的费用

C按规定缴纳的协会会费

D发生的与生产经营有关的财产保险费

参考答案：BCD

[多选题]下列关于纳税人享受符合规定的专项附加扣除计算时间的说法，正确的有()。

A学前教育阶段，为子女年满3周岁当月至小学入学前一月

B专业技术人员职业资格继续教育，为取得相关证书的当月

C赡养老人，为被赡养人年满60周岁的次月至赡养义务终止的年末

D住房租金，为租赁合同(协议)约定的房屋租赁期开始的当月至租赁期结束的当月

参考答案：AD

[多选题]下列属于个人所得税专项附加扣除项目的有()。

A子女教育

B继续教育

C住房租金

D赡养老人

参考答案：ABCD

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