2021年注册会计师《税法》知识点练习：一般计税方法应纳税额的计算方法

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[单选题]D公司进口机器一台，关税完税价格为200万元，假设进口关税税率为20%，支付运费0.2万元，取得国内一般纳税人运输企业开具的增值税专用发票;本月售出，取得不含税销售额350万元，则本月应纳增值税额()万元。

A.28.5

B.40.8

C.14.28

D.18.7

参考答案：C

[单选题]某企业为增值税一般纳税人，2019年8月从汽车制造厂购入小汽车一辆，取得税控增值税专用发票上注明价款350000元，增值税45500元;支付运输企业不含税运输费用8000元，取得运输企业开具的货运增值税专用发票，企业将该小汽车作为固定资产用于管理部门使用。则企业上述业务可以抵扣的进项税额为()元。

A.0

B.60860

C.56800

D.46220

参考答案：D

[单选题]部分先进制造业纳税人允许退还的增量留抵税额，按照以下公式计算()。

A.允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×进项构成比例

B.允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×进项构成比例×60%

C.允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×60%

D.允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×进项构成比例×50%

参考答案：A

[单选题]根据规定，纳税人(非先进制造业)符合规定条件可以向主管税务机关申请退还增量留抵税额。该规定条件之一为自2019年4月税款所属期起，连续六个月(按季纳税的，连续两个季度)增量留抵税额均大于零，且第六个月增量留抵税额不低于()万元。

A.20

B.30

C.50

D.80

参考答案：C

[单选题]某酒厂为增值税一般纳税人，2019年6月向一小规模纳税人销售白酒，开具的普通发票上注明金额93600元;同时收取单独核算的包装物押金2000元(尚未逾期)，此业务酒厂应计算的销项税额为()元。

A.13890.60

B.10998.23

C.12910.34

D.13600

参考答案：B

[单选题]2019年8月，某一般纳税人发生了道路、桥、闸通行费支出，其进项税额抵扣说法不正确的是()。

A.纳税人支付的高速公路通行费，如暂未能取得通行费增值税电子普通发票，可按通行费纸质发票上注明的金额÷(1+5%)×5%抵扣进项税额

B.纳税人支付的一级、二级公路通行费，如未能取得收费公路通行费增值税电子普通发票，不得抵扣进项税额

C.纳税人支付的道路通行费，按照收费公路通行费增值税电子普通发票上注明的增值税额抵扣进项税额

D.纳税人支付的桥、闸通行费，暂凭取得的通行费发票上注明的金额÷(1+5%)×5%抵扣进项税额

参考答案：A

[单选题]某个体五金商店(小规模纳税人，以1个月为1个纳税期)直接从五金厂购进各种五金零配件销售。2020年3月份购进各种零配件价值5000元，五金厂开具的增值税专用发票上注明的税额是850元。该商店当月销售五金零配件，取得销售收入为107000元，该商店当月应纳增值税税额()元。

A.3116.50

B.4200

C.11050

D.3350

参考答案：A

[单选题]对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩(如以一定比例、金额、数量计算)的各种返还收入，均应按照平销返利行为的有关规定()。

A.冲减当期增值税进项税金

B.计算销项税

C.冲减当期增值税销项税

D.计入营业外收入不征流转税

参考答案：A

[单选题]d超市(增值税一般纳税人)，2019年11月零售大米和蔬菜共取得销售收入15000元，开具普通发票，当月无法准确划分大米和蔬菜的销售额。当月外购货物取得普通发票上注明价税合计金额为3000元，则该超市2019年11月应纳增值税()元。

A.0

B.1289.77

C.1238.53

D.2179.49

参考答案：C

[单选题]某冰箱生产企业(增值税一般纳税人)，2019年10月2日向某商场销售电冰箱100台，开具的增值税专用发票上注明价款170000元，因商场在10日内付款所以享受含税价款2%的折扣，该冰箱生产企业实际收到货款188258元;本月购进原材料取得的增值税专用发票上注明增值税税额合计8190元(已通过税务机关认证)。该冰箱生产企业10月份应缴纳增值税()元。

A.20132

B.24946

C.13910

D.28900

参考答案：C

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