2024年注会战略管理易考点及真题演练：第六章风险与风险管理概述

本文为大家分享了2024年注会战略管理易考点及真题演练：第六章风险与风险管理概述，本章部分知识点在客观题中有可考性。涉及到的考点有风险的概念及风险的要素、风险管理的概念、特征、目标和职能等内容。

2024年注会战略管理易考点及真题演练：第六章风险与风险管理概述

【必考点1】风险的概念及风险的要素

(一)风险的概念

基于对风险不同角度的讨论，风险至少包括以下四个方面的内涵：

(1)企业风险与企业战略和绩效相关。风险是影响企业实现战略目标的各种因素和事项，企业经营中战略目标不同，企业面临的风险也就不同。

(2)风险是一系列可能发生的结果，而不能简单地理解为最有可能的结果。由于风险的可能结果不是单一的，而是一系列的，所以理解和评估风险时，“范围”这个概念对应了众多的不确定性。

(3)风险既具有客观性，又具有主观性。风险是事件本身的不确定性，是在一定具体情况下的风险，可以由人的主观判断来选择不同的风险。

(4)风险往往与机遇并存。基于风险事件的不确定性，风险的结果可以是正面的，也可以是负面的。

(二)风险的要素

1.风险因素

风险因素是指促使某一风险事件发生，或增加其发生的可能性的原因或条件。

风险因素根据其性质，可以分为有形风险因素(直接影响事物物理功能的物质风险因素)和无形风险因素(影响物质损失的可能性和程度的非物质因素)。

2.风险事件(事故)

风险事件是指造成损失的偶发事故。风险事件是导致损失的直接原因。风险事件发生的根源主要有自然力作用、社会经济变动、人的行为等。

3.风险后果

风险后果是指对目标产生的影响。后果有正面影响和负面影响。负面影响即风险损失，损失是指非故意的、非预期的、非计划的经济价值的减少。损失可分为直接损失和间接损失两种类型。

【必考点2】风险管理的概念、特征、目标和职能

(一)风险管理的特征

1.风险管理的特征

(1)客观性

风险不以人的意志为转移，是独立于人的主观意识之外的客观存在。风险是不可能彻底消除的。

(2)战略性

站在战略层面整合和管理企业层面风险是全面风险管理的价值所在。

(3)可行性

风险虽然不可完全避免，但防范与控制风险是可能的，分散和转移风险成本也是可能的。在风险发生之前或发生时,采用专门的技术和方法，可以避免或减少风险损失成本，增加风险收益。

(4)系统性

全面风险管理必须拥有一套系统的、规范的方法，建立健全全面风险管理体系，从而为实现风险管理的总体目标提供合理保证。风险管理的系统性体现在：①全面性;②广泛性;③全员性。

(5)专业性

要求风险管理的专业人才实施专业化管理。

(6)二重性

全面风险管理既要管理纯粹的风险，也要管理机会风险。

(二)风险管理的目标

1.基本目标

基本目标是企业和组织在面临风险和意外事故的情形下能够维持生存和发展。风险管理目标的制定首先要确保企业遵守有关法律法规和规章。

2.直接目标

(1)保证组织的各项活动恢复正常运转。

(2)尽快实现企业持续稳定的收益。

3.核心目标

通过全面系统的风险管理，确保将风险控制在与总体战略目标相适应且可承受的范围内，实现企业价值最大化。

4.支撑目标

加强企业文化建设。

(三)风险管理的职能

1.计划职能

计划职能是指通过对企业风险的识别、分析、评价和选择风险应对的手段，设计管理方案，并制订风险应对的实施计划。

2.组织职能

是根据风险管理计划，对风险管理单位的活动及其生产要素进行的分派和组合。

3.指导职能

指导职能是对风险应对计划进行解释、判断，传达计划方案，交流信息和指挥活动，也就是组织该机构的成员去实现风险管理计划。

4.控制职能

控制职能是指对风险应对计划执行情况的检查、监督、分析和评价，也就是根据事先设计的标准，对计划的执行情况进行测定、评价和分析，对计划与实际不符之处予以纠正。

………………………………………真题演练………………………………………

【1-单选题】龙江矿业公司制定了未来五年资产规模和利润翻番的战略目标，并围绕该目标实施了风险管理，确保将风险控制在与战略目标相适应日可承受的范围内，以保障企业价值创造的实现。本案例中，龙江矿业公司风险管理的目标属于( )。(2023年)

A基本目标

B.直接目标

C核心目标

D.支撑目标

【答案】C

【解析】核心目标要求确保风险管理与总体战略目标相匹配。通过全面系统的风险管理，确保将风险控制在与总体战略目标相适应且可承受的范围内，实现企业价值最大化。因此，选项C正确。

【2-单选题】华友公司于2006年成立，是一家面向国际市场的服装生产企业。2020年，面对全球性传染病暴发、订单和销售额大幅减少等情况，该公司加强风险管理，果断收缩原有业务，同时生产医用口罩、防护服等新产品，从而使公司平稳渡过难关，并创造出良好的效益。下列各项中，属于本案例所体现的风险管理的特征是( )。(2023年)

A.战略性

B.广泛性

C.全员性

D.专业性

【答案】A

【解析】风险管理主要运用于企业战略管理层面，站在战略层面管理企业层面风险，降低风险损失的期望值。在本题中，该公司通过收缩原有业务、生产新产品的方式来应对风险。因此，选项A正确。

【3-单选题】永泽公司是一家餐饮公司。2010年，一场传染病的流行使餐饮业进入“寒冬”。该公司在进行风险评估后认为，这场传染病的流行将使消费者的健康饮食意识大大增强，于是组织员工迅速开发并推出系列健康菜品，使公司营业额逆势上升。永泽公司的上述做法体现的风险管理特征是( )。(2018年)

A.战略性

B.专业性

C.二重性

D.系统性

【答案】C

【解析】战略性主要运用于企业战略管理层面，站在战略层面整合和管理企业层面风险是全面风险管理的价值所在。选项A错误。

专业性要求风险管理的专业人才实施专业化管理。选项B错误。

风险管理特征的二重性是指风险可能预示着机会，正确管理机会风险可化风险为增进企业价值的机会，正如这场传染病的流行使餐饮业进入“寒冬”，但永泽公司在进行风险评估后组织员工迅速开发并推出系列健康菜品，使公司营业额逆势上升。选项C正确。

系统性指全面风险管理必须拥有一套系统的、规范的方法，建立健全全面风险管理体系，包括风险管理策略、风险理财措施、风险管理的组织职能体系、风险管理信息系统和内部控制系统，从而为实现风险管理的总体目标提供合理保证。选项D错误。

【4-多选题】下列各项关于企业全面风险管理的表述中,正确的有( )。

A.企业全面风险管理是增进企业价值的过程

B.企业全面风险管理旨在把风险控制在风险容量以内

C.企业全面风险管理的参与者由管理层和全体员工组成

D.企业全面风险管理既要管理纯粹的风险，也要管理机会风险

【答案】ABD

【解析】本题是对教材原文的直接考查。企业全面风险管理是一个由企业治理层、管理层和所有员工参与(选项C错误)、旨在把风险控制在风险容量以内(选项B正确),增进企业价值的过程(选项A正确)。全面风险管理既要管理纯粹的风险,也要管理机会风险(选项D正确)。

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