2007注册会计师《考试大纲》（税法）

 　　第五部分 税法科目

　　一、基本要求

　　为证明考生具有相关的知识和技能，考生需能够：

　　1.熟悉税收与税法相关的基本原理；

　　2.全面掌握现行各税种的纳税义务人、征税对象、税率、计税依据、纳税环节、纳税地点和减免税等相关规定；

　　3.准确掌握生产经营活动中相关各税种应纳税额的计算；

　　4.明确判断和表达相关问题的结论；

　　5.重点掌握同一经营活动涉及多税种的相互关系和应纳税额的计算方法；

　　6.准确无误地填列各主要税种的纳税申报表。

　　二、知识要求

　　（一）税法概论

　　1.税法的概念

　　（1）税法的定义

　　（2）税收法律关系

　　（3）税法的构成要素

　　（4）税法的分类

　　（5）税法的作用

　　2.税法的地位及与其他法律的关系

　　（1）税法的地位

　　（2）税法与其他法律的关系

　　3.我国税收的立法原则

　　4.我国税法的制定与实施

　　（1）税法的制定，即税收立法机关、税收立法程序

　　（2）税法的实施，即税法多层次的特点

　　5.我国现行税法体系

　　（1）我国现行税法体系的内容

　　（2）我国税收制度的沿革

　　6.我国税收管理体制

　　（1）税收管理体制的概念

　　（2）税收立法权的划分

　　（3）税收执法权的划分

　　（4）税务机构的设置和税收征管范围的划分

　　（二）增值税法

　　1.征税范围及纳税义务人

　　（1）征税范围

　　（2）纳税义务人和扣缴义务人

　　2.一般纳税人和小规模纳税人的认定及管理

　　（1）小规模纳税人的认定及管理

　　（2）一般纳税人的认定及管理

　　（3）新办商贸企业增值税一般纳税人的认定及管理

　　3.税率与征收率的确定

　　（1）基本税率

　　（2）低税率

　　（3）征收率

　　4.一般纳税人应纳税额的计算

　　（1）销项税额的计算

　　（2）进项税额的计算

　　（3）应纳税额的计算

　　5.小规模纳税人应纳税额的计算

　　（1）应纳税额的计算公式

　　（2）含税销售额的换算

　　（3）自来水公司销售自来水应纳税额的计算

　　（4）销售特定货物应纳税额的计算

　　（5）购置税控收款机税款抵免的计算

　　6.电力产品应纳增值税的计算及管理

　　（1）电力产品的销售额

　　（2）电力产品的征税办法

　　（3）销售电力产品的纳税义务发生时间

　　（4）发、供电企业办理税务登记、纳税申报

　　（5）发、供电企业销售电力产品票据的使用

　　7.几种特殊经营行为的税务处理

　　（1）兼营不同税率的货物或应税劳务

　　（2）混合销售行为

　　（3）兼营非应税劳务

　　8.进口货物征税

　　（1）进口货物的征税范围及纳税人

　　（2）进口货物的适用税率

　　（3）进口货物应纳税额的计算

　　（4）进口货物的税收管理

　　9.出口货物退（免）税

　　（1）出口货物退（免）税基本政策

　　（2）出口货物退（免）税的适用范围

　　（3）出口货物的退税率

　　（4）出口货物退税的计算

　　（5）出口货物退（免）税管理

　　（6）外商投资项目购买国产设备退税政策

　　10.纳税义务发生时间与纳税期限

　　（1）纳税义务发生的时间

　　（2）纳税期限

　　11.纳税地点与纳税申报

　　（1）纳税地点

　　（2）增值税一般纳税人纳税申报办法

　　（3）增值税小规模纳税人纳税申报办法

　　12.增值税专用发票的使用及管理

　　（1）专用发票领购使用范围

　　（2）专用发票开具范围

　　（3）专用发票开具要求

　　（4）专用发票开具时限

　　（5）电子计算机开具专用发票的要求

　　（6）专用发票与不得抵扣进项税额的规定

　　（7）开具专用发票后发生退货或销售折让的处理

　　（8）加强增值税专用发票的管理

　　（三）消费税法

　　1.纳税义务人

　　2.税目与税率

　　（1）税目

　　（2）税率

　　3.应纳税额的计算

　　（1）从价定率的计算方法

　　（2）从量定额的计算方法

　　（3）从价定率和从量定额混合计算方法

　　（4）计税依据的特殊规定

　　（5）外购应税消费品已纳税款的扣除

　　（6）税额减征的规定

　　（7）酒类关联企业间关联交易消费税问题的处理

　　4.自产自用应税消费品应纳税额的计算

　　（1）用于连续生产应税消费品的含义

　　（2）用于其他方面的规定

　　（3）组成计税价格及税额的计算

　　5.委托加工应税消费品应纳税额的计算

　　（1）委托加工应税消费品的确定

　　（2）代扣代缴税款的规定

　　（3）组成计税价格的计算

　　（4）委托加工收回的应税消费品已纳税款的扣除

　　6.兼营不同税率应税消费品的税务处理

　　7.进口应税消费品应纳税额的计算

　　（1）实行从价定率办法应纳税额的计算

　　（2）实行从量定额办法应纳税额的计算

　　（3）实行从价定率和从量定额混合征收办法应纳税额的计算

　　（4）进口卷烟应纳消费税额的计算

　　8.出口应税消费品退（免）税

　　（1）出口退税率的规定

　　（2）出口应税消费品退（免）税政策

　　（3）出口应税消费品退税额的计算

　　（4）出口应税消费品办理退（免）税后的管理

　　9.纳税义务发生时间与纳税期限

　　（1）消费税纳税义务发生的时间

　　（2）消费税的纳税期限

　　10.纳税地点与纳税申报

　　（1）消费税的纳税地点

　　（2）消费税的纳税申报

　　（四）营业税法

　　1.纳税义务人与扣缴义务人

　　（1）纳税义务人

　　（2）扣缴义务人

　　2.税目与税率

　　（1）税目

　　（2）税率

　　3.计税依据

　　（1）计税依据的一般规定

　　（2）计税依据的具体规定

　　4.应纳税额的计算

　　5.几种特殊经营行为的税务处理

　　（1）兼营不同税目的应税行为

　　（2）混合销售的行为

　　（3）兼营应税劳务与货物或非应税劳务行为

　　（4）营业税与增值税征税范围的划分

　　6.税收优惠

　　（1）起征点

　　（2）税收优惠规定

　　7.纳税义务发生时间与纳税期限

　　（1）纳税义务发生的时间

　　（2）纳税期限

　　8.纳税地点与纳税申报

　　（1）纳税地点

　　（2）纳税申报

　　（五）城市维护建设税法

　　1.纳税义务人

　　2.税率

　　3.计税依据

　　4.应纳税额的计算

　　5.税收优惠

　　6.征收管理与纳税申报

　　（1）纳税环节

　　（2）纳税地点

　　（3）纳税期限

　　（4）纳税申报

　　附：教育费附加的有关规定

　　（六）关税法

　　1.征税对象与纳税义务人

　　（1）征税对象

　　（2）纳税义务人

　　2.进出口税则

　　（1）进出口税则概况

　　（2）税则商品分类目录

　　（3）税则归类

　　（4）税率及运用

　　3.原产地规定

　　（1）全部产地生产标准

　　（2）实质性加工标准

　　（3）其他

　　4.关税完税价格

　　（1）一般进口货物的完税价格

　　（2）特殊进口货物的完税价格

　　（3）出口货物的完税价格

　　（4）进口货物完税价格中的运输及相关费用、保险费的计算

　　（5）完税价格的审定

　　5.应纳税额的计算

　　（1）从价税应纳税额的计算

　　（2）从量税应纳税额的计算

　　（3）复合税应纳税额的计算

　　（4）滑准税应纳税额的计算

　　6.关税减免

　　（1）法定减免税

　　（2）特定减免税

　　（3）临时减免税

　　7.行李和邮递物品进口税

　　8.关税征收管理

　　（1）关税缴纳

　　（2）关税的强制执行

　　（3）关税退还

　　（4）关税补征和追征

　　（5）关税纳税争议

　　（七）资源税法

　　1.纳税义务人

　　2.税目、单位税额

　　（1）税目、税额

　　（2）扣缴义务人适用的税额

　　3.课税数量

　　（1）确定资源税课税数量的基本办法

　　（2）特殊情况课税数量的确定方法

　　4.应纳税额的计算

　　5.税收优惠

　　（1）减税、免税项目

　　（2）出口应税产品不退（免）资源税的规定

　　6.征收管理与纳税申报

　　（1）纳税义务发生的时间

　　（2）纳税期限

　　（3）纳税地点

　　（4）纳税申报

　　（八）土地增值税法

　　1.纳税义务人

　　2.征税范围

　　（1）征税范围

　　（2）征税范围的界定

　　（3）若干具体情况的判断

　　3.税率

　　4.应税收入与扣除项目的确定

　　（1）应税收入的确定

　　（2）扣除项目的确定

　　5.应纳税额的计算

　　（1）增值额的确定

　　（2）应纳税额的计算方法

　　6.税收优惠

　　（1）建造普通标准住宅的税收优惠

　　（2）国家征用收回的房地产的税收优惠

　　（3）个人转让房地产的税收优惠

　　7.征收管理与纳税申报

　　（1） 土地增值税的征收管理

　　（2） 房地产开发企业土地增值税清算

　　（3）纳税地点

　　（4）纳税申报

　　（九）城镇土地使用税法

　　1.纳税义务人

　　2.征税范围

　　3.应纳税额的计算

　　（1）计税依据

　　（2）税率

　　（3）应纳税额的计算方法

　　4.税收优惠

　　（1）法定免缴城镇土地使用税的优惠

　　（2）省、自治区、直辖市地方税务局确定减免城镇土地使用税的优惠

　　5.征收管理与纳税申报

　　（1）纳税期限

　　（2）纳税义务发生时间

　　（3）纳税地点和征收机构

　　（4）纳税申报

　　（十）房产税法

　　1.纳税义务人与征税对象

　　（1）纳税义务人

　　（2）征税对象

　　2.征税范围

　　3.计税依据与税率

　　（1）计税依据

　　（2）税率

　　4.应纳税额的计算

　　（1）从价计征的计算

　　（2）从租计征的计算

　　5.税收优惠

　　6.征收管理与纳税申报

　　（1）纳税义务发生时间

　　（2）纳税期限

　　（3）纳税地点

　　（4）纳税申报

　　（十一）车船税法

　　1.纳税义务人

　　2.征税范围

　　（1）车辆

　　（2）船舶

　　3.税目与税率

　　4.应纳税额的计算

　　（1）计税依据

　　（2）应纳税额的计算方法

　　5.税收优惠

　　（1）法定的免税车船

　　（2）经财政部批准免税的其他车船

　　6.征收管理与纳税申报

　　（1）纳税义务发生时间

　　（2）纳税期限

　　（3）纳税地点和征收机关

　　（4）纳税申报

　　（十二）印花税法

　　1.纳税义务人

　　2.税目与税率

　　（1）税目

　　（2）税率

　　3.应纳税额的计算

　　（1）计税依据的一般规定

　　（2）计税依据的特殊规定

　　（3）应纳税额的计算方法

　　4.税收优惠

　　（1） 对已缴纳印花税凭证的副本或者抄本免税

　　（2） 对财产所有人将财产赠给政府、社会福利单位、学校所立的书据免税

　　（3） 对国家指定的收购部门与村民委员会、农民个人书立的农副产品收购合同免税

　　（4） 对无息、贴息贷款合同免税

　　（5） 对外国政府或者国际金融组织向我国政府及国家金融机构提供优惠贷款所书立的合同免税

　　（6） 对房地产管理部门与个人签订的用于生活居住的租赁合同免税

　　（7） 对农牧业保险合同免税

　　（8） 对特殊货运凭证免税

　　（9） 企业改制过程中有关印花税征免规定

　　5.纳税方法与纳税申报

　　（1）纳税方法

　　（2）纳税环节

　　（3）纳税地点

　　（4）纳税申报

　　6.征收管理与违章处罚

　　（1）征收管理

　　（2）违章处罚

　　（十三）契税法

　　1.征税对象

　　（1）国有土地使用权出让

　　（2）土地使用权的转让

　　（3）房屋买卖

　　（4）房屋赠与

　　（5）房屋交换

　　（6）承受国有土地使用权支付的土地出让金

　　2.纳税义务人与税率

　　（1）纳税义务人

　　（2）税率

　　3.应纳税额的计算

　　（1）计税依据

　　（2）应纳税额的计算方法

　　4.税收优惠

　　（1）契税优惠的一般规定

　　（2）契税优惠的特殊规定

　　5.契税征收管理

　　（1）纳税义务发生时间

　　（2）纳税期限

　　（3）纳税地点

　　（4）征收管理

　　（十四）企业所得税法

　　1.纳税义务人与征税对象

　　（1）纳税义务人

　　（2）征税对象

　　2.税率

　　3.应纳税所得额的计算

　　（1）收入总额

　　（2）准予扣除项目

　　（3）不得扣除的项目

　　（4）亏损弥补

　　（5）关联企业应纳税所得额的确定

　　4.资产的税务处理

　　（1）固定资产的计价和折旧

　　（2）无形资产的计价和摊销

　　（3）递延资产的扣除

　　（4）成本的计价方法及管理

　　5.股权投资与合并分立的税务处理

　　（1）股权投资的税务处理

　　（2）企业合并业务的税务处理

　　（3）企业分立业务的税务处理

　　（4）企业债务重组业务的所得税处理

　　6.应纳税额的计算

　　（1）核算征收应纳税额的计算

　　（2）核定征收应纳税额的计算

　　（3）债转股企业所得税的计税办法

　　7.税收优惠

　　8.税额扣除

　　（1）境外所得已纳税额的扣除

　　（2）境内投资所得已纳税额的扣除

　　9.征收管理与纳税申报

　　（1）征收缴纳方法

　　（2）企业所得税汇算清缴管理办法

　　（3）纳税地点

　　（4）汇总（合并）缴纳企业所得税的管理

　　（5）纳税申报

　　（十五）外商投资企业和外国企业所得税法

　　1.纳税义务人与征税对象

　　（1）纳税义务人

　　（2）征税对象

　　2.税率

　　3.应纳税所得额的计算

　　（1）应纳税所得额的概念

　　（2）应纳税所得额的计算公式

　　（3）准予列支的项目

　　（4）不得列为成本、费用和损失的项目

　　（5）特殊行业或项目计算应纳税所得额的具体规定

　　4.资产的税务处理

　　（1）固定资产的计价和折旧

　　（2）无形资产的计价和摊销

　　（3）递延资产的摊销

　　（4）存货的计价方法

　　（5）资产重估变值的税务处理

　　5.税收优惠

　　（1）减免税优惠

　　（2）再投资退税

　　（3）亏损弥补

　　（4）购买国产设备投资抵免企业所得税

　　6.境外所得已纳税款的扣除

　　7.关联企业业务往来

　　（1）关联企业的认定

　　（2）对关联企业应纳税所得额的调整

　　（3）关联企业的税务管理

　　8.应纳税额的计算

　　（1）应纳所得税额的计算方法

　　（2）境外所得税抵免的计算方法

　　（3）预提所得税的计算方法

　　（4）再投资退税额的计算方法

　　9.征收管理与纳税申报

　　（1）征收管理的基本规定

　　（2）纳税年度

　　（3）申报缴纳的具体方法

　　（4）纳税申报

　　（十六）个人所得税法

　　1.纳税义务人

　　（1）居民纳税义务人

　　（2）非居民纳税义务人

　　2.所得来源的确定

　　3.应税所得项目

　　（1）工资、薪金所得

　　（2）个体工商户的生产、经营所得

　　（3）对企事业单位的承包经营、承租经营的所得

　　（4）劳务报酬所得

　　（5）稿酬所得

　　（6）特许权使用费所得

　　（7）利息、股息、红利所得

　　（8）财产租赁所得

　　（9）财产转让所得

　　（10）偶然所得

　　（11）经国务院财政部门确定征税的其他所得

　　4.税率

　　（1）工资、薪金所得

　　（2）个体工商户的生产经营所得和企事业单位的承包经营、承租经营所得（3）稿酬所得

　　（4）劳务报酬所得

　　（5）特许权使用费所得、利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得

　　5.应纳税所得额的规定

　　（1）费用减除标准

　　（2）附加减除费用适用的范围和标准

　　（3）每次收入的确定

　　（4）应纳税所得额的其他规定

　　6.应纳税额的计算

　　（1）工资、薪金所得应纳税额的计算

　　（2）个体工商户的生产、经营所得应纳税额的计算

　　（3）对企事业单位的承包经营、承租经营所得应纳税额的计算

　　（4）劳务报酬所得应纳税额的计算

　　（5）稿酬所得应纳税额的计算

　　（6）特许权使用费所得应纳税额的计算

　　（7）利息、股息、红利所得应纳税额的计算

　　（8）财产租赁所得应纳税额的计算

　　（9）财产转让所得应纳税额的计算

　　（10）偶然所得应纳税额的计算

　　（11）其他所得应纳税额的计算

　　（12）应纳税额计算中的特殊问题

　　7.税收优惠

　　（1）免征个人所得税的优惠

　　（2）减征个人所得税的优惠

　　（3）暂免征收个人所得税的优惠

　　（4）对在中国境内无住所，但在境内居住1年以上、不到5年的纳税人的减免税优惠（5）对在中国境内无住所，但在一个纳税年度中在中国境内居住不超过90日的纳税人的减免税优惠

　　8.境外所得的税额扣除

　　9.纳税申报及缴纳

　　（1）自行申报纳税

　　（2）代扣代缴纳税

　　（3）核定征收

　　（4）个人所得税的管理

　　（十七）税收征收管理法

　　1.税收征收管理法概述

　　（1）税收征收管理法的立法目的

　　（2）税收征收管理法的适用范围

　　（3）税收征收管理法的遵守主体

　　（4）税收征收管理法权利和义务的设定

　　2.税务管理

　　（1）税务登记管理

　　（2）账簿、凭证管理

　　（3）纳税申报管理

　　3.税款征收

　　（1）税款征收的原则

　　（2）税款征收的方式

　　（3）税款征收制度

　　4.税务检查

　　（1）税务检查的形式和方法

　　（2）税务检查的职责

　　5.法律责任

　　（1）违反税务管理基本规定行为的处罚

　　（2）扣缴义务人违反账簿、凭证管理的处罚

　　（3）纳税人、扣缴义务人未按规定进行纳税申报的法律责任

　　（4）对偷税的认定及其法律责任

　　（5）进行虚假申报或不进行申报行为的法律责任

　　（6）逃避追缴欠税的法律责任

　　（7）骗取出口退税的法律责任

　　（8）抗税的法律责任

　　（9）在规定期限内不缴或者少缴税款的法律责任

　　（10）扣缴义务人不履行扣缴义务的法律责任

　　（11）不配合税务机关依法检查的法律责任

　　（12）非法印制发票的法律责任

　　（13）有税收违法行为而拒不接受税务机关处理的法律责任

　　（14）银行及其他金融机构拒绝配合税务机关依法执行职务的法律责任

　　（15）擅自改变税收征收管理范围的法律责任

　　（16）不移送的法律责任

　　（17）税务人员不依法行政的法律责任

　　（18）渎职行为的法律责任

　　（19）不按规定征收税款的法律责任

　　（20）违反税务代理的法律责任

　　6.纳税评估管理办法

　　（1）纳税评估指标

　　（2）纳税评估对象

　　（3）纳税评估方法

　　（4）评估结果处理

　　（5）评估工作管理

　　（6）纳税评估通用分析指标及其使用方法

　　7.纳税担保试行办法

　　（1）纳税保证

　　（2）纳税抵押

　　（3）纳税质押

　　（4）法律责任

　　（十八）税务行政法制

　　1.税务行政处罚

　　（1）税务行政处罚的原则

　　（2）税务行政处罚的设定和种类

　　（3）税务行政处罚的主体与管辖

　　（4）税务行政处罚的简易程序

　　（5）税务行政处罚的一般程序

　　（6）税务行政处罚的执行

　　2.税务行政复议

　　（1）税务行政复议的概念和特点

　　（2）税务行政复议的受案范围

　　（3）税务行政复议的管辖

　　（4）税务行政复议申请

　　（5）税务行政复议的受理

　　（6）税务行政复议决定

　　3.税务行政诉讼

　　（1）税务行政诉讼的概念

　　（2）税务行政诉讼的原则

　　（3）税务行政诉讼的管辖

　　（4）税务行政诉讼的受案范围

　　（5）税务行政诉讼的起诉和受理

　　（6）税务行政诉讼的判决

　　4.税务行政赔偿

　　（1）概述

　　（2）赔偿范围

　　（3）赔偿程序

　　（4）赔偿方式与费用标准

　　三、主要参考法规

　　（一）税法概论

　　1.国务院办公厅关于转发《国家税务总局关于调整国家税务局、地方税务局税收征管范围意见》的通知

　　1996年1月24日 国办发[1996]4号

　　2.国家税务总局关于调整国家税务局、地方税务局税收征管范围若干具体问题的通知

　　1996年3月l日 国税发[1996]037号

　　3.国家税务总局关于所得税收入分享体制改革后税收征收管理范围的通知

　　2002年1月24日 国税发[2002]8号

　　（二）增值税法

　　1.中华人民共和国增值税暂行条例

　　1993年12月13日 国务院令第134号发布

　　2.中华人民共和国增值税暂行条例实施细则

　　1993年12月25日 （93）财法字第038号

　　3.国家税务总局关于印发《增值税若干具体问题的规定》的通知

　　1993年12月28日 国税发[1993] 154号

　　4.国家税务总局关于印发《增值税一般纳税人申请认定办法》的通知

　　1994年3月15日 国税发[1994] 059号

　　5.国家税务总局关于各种性质的价外收入都应当征收增值税的批复

　　1994年3月28日 国税函发[1994] 087号

　　6.国家税务总局关于印发《增值税小规模纳税人征收管理办法》的通知

　　1994年4月23日 国税发[1994] 116号

　　7.国家税务总局关于增值税若干征收问题的通知

　　1994年5月7日 国税发［1994］ 122号

　　8.国家税务总局关于增值税几个业务问题的通知

　　1994年8月19日 国税发[1994] 186号

　　9.财政部国家税务总局关于调整增值税运输费用扣除率的通知

　　1998年6月12日 财税字［1998］ 114号

　　10.国家税务总局关于修订《增值税专用发票使用规定》的通知

　　2006年10月17日 国税发[2006] 156号

　　11.国家税务总局关于《国家税务总局关于纳税人取得虚开的增值税专用发票处理问题的通知》的补充通知

　　2000年11月6日 国税发[2000]182号

　　12.国家税务总局关于纳税人善意取得虚开的增值税专用发票处理问题的通知

　　2000年11月16日 国税发[2000]187号

　　13.财政部 国家税务总局关于部分资源综合利用及其他产品增值税政策问题的通知

　　2001年12月1日 财税[2001] 198号

　　14.国家税务总局关于加油站一律按照增值税一般纳税人征税的通知

　　2001年12月5日 国税函[2001] 882号

　　15.财政部 国家税务总局关于提高农产品进项税额抵扣率的通知

　　2002年1月9日 财税[2002] 12号

　　16.财政部 国家税务总局关于进一步推进出口货物实行免抵退税办法的通知

　　2002年1月23日 财税[2002] 7号

　　17.财政部 国家税务总局关于旧货和旧机动车增值税政策的通知

　　2002年3月13日 财税[2002] 29号

　　18.国家税务总局关于使用增值税防伪税控系统的增值税一般纳税人资格认定的通知

　　2002年4月16日 国税函[2002] 326号

　　19.国家税务总局关于增值税一般纳税人期货交易进项税额抵扣问题的通知

　　2002年4月29日 国税发[2002]45号

　　20.国家税务总局关于自来水行业增值税政策问题的通知

　　2002年5月17日 国税发[2002] 56号

　　21.国家税务总局关于转让企业全部产权不征收增值税问题的批复

　　2002年5月17日 国税函[2002] 420号

　　22.财政部 国家税务总局关于增值税一般纳税人向小规模纳税人购进农产品进项税额抵扣率问题的通知

　　2002年7月10日 财税[2002] 105号

　　23.国家税务总局关于出口加工区耗用水、电、气准予退税的通知

　　2002年9月10日 国税发[2002] 116号

　　24.财政部 国家税务总局关于黄金税收政策问题的通知

　　2002年9月12日 财税［2002］ 142号

　　25. 国家税务总局关于出口产品视同自产产品退税有关问题的通知

　　2002年12月17日 国税函[2002]1170号

　　26. 国家税务总局关于利用"口岸电子执法系统"的出口数据审核生产企业免、抵、退税出口额的通知

　　2003年1月29日 国税函[2003]95号

　　27. 国家税务总局关于增值税一般纳税人取得防伪税控系统开具的增值税专用发票进项税额抵扣问题的通知

　　2003年2月14日 国税发[2003]17号

　　28. 国家税务总局关于认真做好增值税专用发票发售、填开管理等有关问题的通知

　　2003年7月2日 国税函[2003]785号

　　29. 财政部、国家税务总局关于调整出口货物退税率的通知

　　2003年10月13日 财税[2003]222号

　　30. 国家税务总局关于印发《国家税务总局关于加强货物运输业税收管理及运输发票增值税抵扣管理的公告》的通知

　　2003年10月18日 国税发[2003]120号

　　31. 国家税务总局关于出口货物退（免）税若干问题的通知

　　2003年11月18日 国税发[2003]139号

　　32. 财政部、国家税务总局关于调整出口货物退税率的补充通知

　　2003年12月2日 财税[2003]238号

　　33. 国家税务总局关于个体工商户销售农产品有关税收政策问题的通知

　　2003年12月23日 国税发[2003]149号

　　34. 国家税务总局关于加强海关进口增值税专用缴款书和废旧物资发票管理有关问题的通知

　　2004年1月21日 国税函[2004]128号

　　35. 国家税务总局关于加强废旧物资回收经营单位和使用废旧物资生产企业增值税征收管理的通知

　　2004年5月21日 国税发[2004]60号

　　36. 财政部 国家税务总局关于出口企业从增值税一般纳税人购进的出口货物不再实行增值税税收专用缴款书管理的通知

　　2004年6月4日 财税[2004]101号

　　37. 国家税务总局关于商业企业向货物供应方收取的部分费用征收流转税问题的通知

　　2004年10月13日 国税发[2004]136号

　　38.财政部、国家税务总局关于停止集成电路增值税退税政策的通知

　　2004年10月25日 财税[2004]174号

　　39.国家税务总局关于进一步做好增值税纳税申报"一窗式"管理工作的通知

　　国税函[2003]962号

　　40.财政部、国家税务总局关于推广税控收款机有关税收政策的通知

　　2004年11月9日 财税[2004]167号

　　41. 国家税务总局关于增值税一般纳税人取得海关进口增值税专用缴款书抵扣进项税额问题的通知

　　2004年11月11日 国税发[2004]148号

　　42.国家税务总局关于加强新办商贸企业增值税征收管理有关问题的紧急通知

　　2004年8月13日 国税发明电[2004]37号

　　43.电力产品增值税征收管理办法

　　2004年12月22日 国家税务总局令第10号

　　44.国家税务总局关于印发《出口货物退（免）税管理办法（试行）》的通知

　　2005年3月16日 国税发[2005]51号

　　45.国家税务总局关于出口企业未在规定期限内申报出口货物退（免）税有关问题的通知

　　2005年4月19日 国税发[2005]68号

　　46.国家税务总局关于加强废旧物资增值税管理有关问题的通知

　　2005年5月27日 国税函[2005]544号

　　47.国家税务总局关于加强免征增值税货物专用发票管理的通知

　　2005年8月8日 国税函[2005]780号

　　48.国家税务总局关于金融机构开展个人实物黄金交易业务增值税有关问题的通知

　　2005年11月7日 国税发[2005]178号

　　49.国家税务总局关于增值税一般纳税人期货交易有关增值税问题的通知

　　2005年11月9日 国税函[2005]1060号

　　50.国家税务总局关于辅导期增值税一般纳税人增购增值税专用发票预缴增值税有关问题的通知

　　2005年11月18日 国税函[2005]1097号

　　51.财政部 国家税务总局关于增值税若干政策的通知

　　2005年11月28日 财税[2005]165号

　　52.国家税务总局关于取消出口货物退（免）税清算的通知

　　2005年12月9日 国税发[2005]197号

　　53.财政部 国家税务总局关于调整外商投资项目购买国产设备退税政策范围的通知

　　2006年5月10日 财税[2006]61号

　　54.国家税务总局关于公路 内河货物运输业统一发票增值税抵扣有关问题的公告

　　2006年12月14日 国家税务总局公告[2006]2号

　　（三）消费税法

　　1.中华人民共和国消费税暂行条例

　　1993年12月13日国务院令第135号发布

　　2.中华人民共和国消费税暂行条例实施细则

　　1993年12月25日（93）财法字第039号

　　3.国家税务总局关于印发《消费税征收范围注释》的通知

　　1993年12月27日 国税发[1993] 153号

　　4.国家税务总局关于印发《消费税若干具体问题的规定》的通知

　　1993年12月28日 国税发[1993] 156号

　　5.国家税务总局关于《消费税征收范围注释》的补充通知

　　1994年2月4日 国税发[1994] 026号

　　6.国家税务总局关于消费税若干征税问题的通知

　　1994年5月26日 国税发[1994] 130号

　　7.国家税务总局关于消费税若干征税问题的通知

　　1997年5月21日 国税发[1997] 084号

　　8.国家税务总局关于印发《消费税问题解答》的通知

　　1997年5月21日 国税函发[1997] 306号

　　9.财政部 国家税务总局关于金银首饰消费税减按5%征收的通知

　　1994年12月16日 （94）财税字第09l号

　　10.财政部 国家税务总局关于调整金银首饰消费税纳税环节有关问题的通知

　　1994年12月24日 （94）财税字第095号

　　11.国家税务总局关于用外购和委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品征收消费税问题的通知

　　1995年5月19日 国税发[1995] 094号

　　12.财政部 国家税务总局关于酒类产品包装物押金征税问题的通知

　　1995年6月9日 财税字[1995] 053号

　　13.国家税务总局关于加强委托加工应税消费品征收管理的通知

　　1995年6月26日 国税发[1995] 122号

　　14.国家税务总局关于锻压金首饰在零售环节征收消费税问题的批复

　　1996年12月23日 国税函发[1996] 727号

　　15.国家税务总局关于贯彻《国务院关于调整烟叶和卷烟价格及税收政策的紧急通知》的通知

　　1998年8月6日 国税发[1998] 121号

　　16.国家税务总局关于印发修订后的《汽油、柴油消费税征收范围注释》的通知

　　1998年11月5日 国税发[1998] 192号

　　17.财政部 国家税务总局关于调整含铅汽油消费税税率的通知

　　1998年11月30日 财税字[1998] 163号

　　18.财政部 国家税务总局关于调整护肤护发品消费税税率的通知

　　1999年3月16日 财税字[1999] 023号

　　19.财政部 国家税务总局关于对低污染排放小汽车减征消费税的通知

　　2000年6月7日 财税[2000] 026号

　　20.财政部 国家税务总局关于调整酒类产品消费税政策的通知

　　2001年5月11日 财税[2001] 84号

　　21.财政部 国家税务总局关于调整烟类产品消费税政策的通知

　　2001年6月4日 财税[2001] 91号

　　22.财政部 国家税务总局关于钻石及上海钻石交易所有关税收政策的通知

　　2001年11月5日 财税[2001] 176号

　　23.国家税务总局关于卷烟生产企业购进卷烟直接销售不再征收消费税的批复

　　2001年12月20日 国税函[2001] 955号

　　24.国家税务总局关于酒类产品消费税政策问题的通知

　　2002年8月26日 国税发[2002] 109号

　　25.财政部、国家税务总局关于调整进口卷烟消费税税率的通知

　　2004年1月29日 财税[2004]122号

　　26.国家税务总局关于果啤征收消费税的批复

　　2005年4月18日 国税函[2005]333号

　　27.财政部、国家税务总局关于调整和完善消费税政策的通知

　　2006年3月20日　 财税[2006]33号

　　28.国家税务总局关于印发《调整和完善消费税政策征收管理规定》的通知

　　2006年4月1日 国税发[2006]49号

　　29.财政部 国家税务总局关于消费税若干具体政策的通知

　　2006年8月30日 财税[2006]125号

　　（四）营业税法

　　1.中华人民共和国营业税暂行条例

　　1993年12月13日 国务院令第136号发布

　　2.中华人民共和国营业税暂行条例实施细则

　　1993年12月25日 （93）财法字第040号

　　3.国家税务总局关于印发《营业税税目注释》（试行稿）的通知

　　1993年12月27日 国税发[1993] 149号

　　4.财政部 国家税务总局关于对若干项目免征营业税的通知

　　1994年3月29日 （94）财税字第002号

　　5.国家税务总局关于营业税若干征税问题的通知

　　1994年7月18日 国税发[1994] 159号

　　6.国家税务总局关于营业税若干问题的通知

　　1995年4月26日 国税发[1995] 076号

　　7.国家税务总局关于印发《营业税问题解答（之一）的通知》

　　1995年4月17日 国税函发[1995] 156号

　　8.财政部 国家税务总局关于营业税几个政策问题的通知

　　1995年6月2日 财税字[1995] 045号

　　9.国家税务总局关于人民银行贷款业务不征收营业税的具体范围的通知

　　1994年4月30日 国税发[1994] 088号

　　10.国家税务总局关于金融保险业营业税若干税收问题的批复

　　1995年1月6日 国税函发[1995] 007号

　　11.国家税务总局关于企业（单位）所属建筑安装企业征收营业税问题的批复

　　1995年5月5日 国税函发[1995] 191号

　　12.财政部 国家税务总局关于金融业征收营业税有关问题的通知

　　1995年8月11日 财税字[1995] 079号

　　13.财政部 国家税务总局关于降低金融保险业营业税税率的通知

　　2001年3月7日 财税[2001] 21号

　　14.财政部 国家税务总局关于调整部分娱乐业营业税税率的通知

　　2001年4月19日 财税[2001] 73号

　　15.国家税务总局关于管道煤气集资费（初装费）征收营业税问题的批复

　　2002年1月28日 国税函[2002] 105号

　　16.国家税务总局关于印发《金融保险业营业税申报管理办法》的通知

　　2002年1月30日 国税发[2002]9号

　　17.国家税务总局关于交通运输企业征收营业税问题的通知

　　2002年2月10日 国税发 [2002] 13号

　　18.国家税务总局关于转让企业产权不征营业税问题的批复

　　2002年2月21日 国税函［2002］165号

　　19.国家税务总局关于贷款业务征收营业税问题的通知

　　2002年5月 12日 国税发[2002]25号

　　20.关于纳税人销售自产货物提供增值税劳务并同时提供建筑业劳务征收流转税问

　　题的通知

　　2002年9月11日 国税发［2002］ 117号

　　21.关于对已缴纳过营业税的递延收入不再征收营业税问题的通知

　　2002年11月5日 国税发[2002]138号

　　22.财政部、国家税务总局关于股权转让有关营业税问题的通知

　　2002年12月10日 财税[2002]191号

　　23.财政部、国家税务总局关于金融企业应收未收利息征收营业税问题的通知

　　2002年12月12日 财税[2002]182号

　　24.财政部、国家税务总局关于营业税若干政策问题的通知

　　2003年1月15日 财税[2003]16号

　　25.财政部、国家税务总局关于民航系统8项行政事业性收费不征收营业税的通知

　　2003年8月8日 财税[2003]170号

　　26.财政部、国家税务总局关于下岗失业人员再就业有关税收政策问题的通知

　　2002年12月21日 财税[2002]208号

　　27.国家税务总局关于住房专项维修基金征免营业税问题的通知

　　2004年6月7日 国税发[2004]97号

　　28.国家税务总局关于取消"单位和个人从事技术转让技术开发业务免征营业税审批"后有关税收管理问题的通知

　　2004年6月25日 国税函[825号

　　29.财政部国家税务总局关于暂免征收军队空余房产租赁收入营业税房产税的通知

　　2004年7月21日 财税[2004]123号

　　30.财政部 国家税务总局关于调减台球保龄球营业税税率的通知

　　2004年9月7日 财税[2004]67号

　　31.国家税务总局关于中国石油化工集团公司土地租金收入征收营业税问题的通知

　　2004年9月30日 国税发[2004]131号

　　32.国家税务总局关于商业企业向货物供应方收取的部分费用征收流转税问题的通知

　　2004年10月13日 国税发[2004]136号

　　33.财政部、国家税务总局关于加强下岗失业人员再就业有关营业税优惠政策管理的通知

　　2004年12月29日 财税[2004]228号

　　34.财政部 国家税务总局关于加强军队转业干部 城镇退役士兵 随军家属有关营业税优惠政策管理的通知

　　2005年2月23日 财税[2005]18号

　　35.财政部 国家税务总局关于技术开发技术转让有关营业税问题的批复

　　2005年3月7日 财税[2005]39号

　　36.国家税务总局关于客运飞机腹舱联运收入营业税问题的通知

　　2005年3月9日 国税函[2005]202号

　　37.国家税务总局关于呼和浩特市铁路局向职工销售住房征免营业税问题的批复

　　2005年4月18日 国税函[2005]334号

　　38.国家税务总局关于在京外国商会征免营业税的批复

　　2005年4月19日 国税函[2005]370号

　　39.国家税务总局关于纳税人提供泥浆工程劳务征收流转税问题的批复

　　2005年4月27日 国税函[2005]375号

　　40.财政部 国家税务总局关于公路经营企业车辆通行费收入营业税政策的通知

　　2005年5月11日 财税[2005]77号

　　41.财政部 国家税务总局关于福利彩票代销手续费收入征收营业税问题的通知

　　2005年7月25日 财税[2005]118号

　　42.国家税务总局关于垃圾处置费征收营业税问题的批复

　　2005年11月30日 国税函[2005]1128号

　　43.财政部 国家税务总局关于合格境外机构投资者营业税政策的通知

　　2005年12月1日 财税[2005]155号

　　44.国家税务总局关于交通部门有偿转让高速公路收费经营权征收营业税的批复

　　2005年12月6日 国税函[2005]1146号

　　45.国家税务总局关于加强住房营业税征收管理有关问题的通知

　　2006年5月30日 国税发[2006]74号

　　46.财政部、国家税务总局关于调整房地产营业税有关政策的通知

　　2006年6月16日 财税[2006]75号

　　47.财政部 国家税务总局关于经营高校学生公寓及高校后勤社会化改革有关税收政策的通知

　　2006年8月18日 财税[2006]100号

　　（五）城市维护建设税法

　　1.财政部 国家税务总局关于生产企业出口货物实行免抵退税办法后有关城市维护建设税教育费附加政策的通知

　　2005年2月25日 财税[2005]25号

　　2.财政部 国家税务总局关于增值税营业税消费税实行先征后返等办法有关城建税和教育费附加政策的通知

　　2005年5月25日 财税[2005]72号

　　（六）关税法

　　1.中华人民共和国海关法

　　1987年1月22日第六届全国人民代表大会常务委员会第十九次会议通过

　　根据2000年7月8日第九届全国人民代表大会常务委员会第十六次会议《关于修改〈中华人民共和国海关法〉的决定》修正

　　2.中华人民共和国进出口关税条例

　　2003年10月29日国务院第26次常务会议通过，自2004年1月1日起施行。

　　（七）资源税法

　　1.中华人民共和国资源税暂行条例

　　1993年12月25日国务院令第139号发布

　　2.中华人民共和国资源税暂行条例实施细则

　　1993年12月30日（93）财法字第043号

　　3.国家税务总局关于印发《资源税若干问题的规定》的通知

　　1994年1月18日 国税发[1994] 015号

　　4.财政部 国家税务总局关于减征冶金独立矿山铁矿石和有色金属矿资源税的通知

　　1997年1月29日 财税字[1996］ 082号

　　5.国家税务总局关于印发《中华人民共和国资源税代扣代缴管理办法》的通知

　　1998年4月15日 国税发[1998] 049号

　　6.财政部 国家税务总局关于调整冶金联合企业、矿山铁矿石资源税适用税额的通知

　　2002年2月9日 财税字[2002] 17号

　　7.国家税务总局关于明确资源税扣缴义务人代扣代缴义务发生时间的批复

　　2002年12月10日 国税函[2002] 1037号

　　（八）土地增值税法

　　1.中华人民共和国土地增值税暂行条例

　　1993年12月13日 国务院令第138号发布

　　2.中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则

　　1995年1月27日 财法字[1995] 006号

　　3.财政部 国家税务总局关于土地增值税一些具体问题规定的通知

　　1995年5月25日 财税字[1995] 048号

　　4.财政部 国家税务总局国家国有资产管理局关于转让国有房地产征收土地增值税中有关房地产价格评估问题的通知

　　1995年6月23日 财税字[1995] 061号

　　5.国家税务总局 国家土地管理局关于土地增值税若干征管问题的通知

　　1996年1月10日 国税发[1996] 004号

　　6.国家税务总局 建设部关于土地增值税征收管理有关问题的通知

　　1996年4月5日 国税发[1996] 048号

　　7.国家税务总局关于认真做好土地增值税征收管理工作的通知

　　2002年7月10日 国税函[2002] 615号

　　8.关于土地增值税普通标准住宅有关政策的通知

　　2006年10月20日 财税[2006]141号

　　9.国家税务总局关于房地产开发企业土地增值税清算管理有关问题的通知

　　2007年1月16日 国税发〔2006〕187号

　　（九）城镇土地使用税法

　　1.中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例（注：以新条例为准）

　　1988年9月27日 国务院令第17号发布

　　2.国家税务局关于检发《关于土地使用税若干具体问题的解释和暂行规定》的通知

　　1988年10月24日 （88）国税地字第015号

　　3.财政部关于对外商投资企业和外国企业在华机构的用地不征收土地使用税的通知

　　1988年11月2日 （88）财税字第260号

　　4.国家税务局关于对经贸仓库免缴土地使用税问题的复函

　　1988年12月27日 （88）国税地字第032号

　　5.国家税务局关于电力行业征免土地使用税问题的规定

　　1989年2月2日 （89）国税地字第013号

　　6.国家税务局关于水利设施用地征免土地使用税问题的规定

　　1989年2月3日 （89）国税地字第014号

　　7.国家税务局关于对民航机场用地征免土地使用税问题的规定

　　1989年4月6日 （89）国税地字第032号

　　8.国家税务局关于中国海洋石油总公司及其所属公司缴纳土地使用税问题的通知

　　1989年4月10日 （89）国税油字第002号

　　9.国家税务局关于对中国石油天然气总公司所属单位用地征免土地使用税问题的规定

　　1989年8月19日 （89）国税地字第088号

　　10.国家税务局关于对煤炭企业用地征免土地使用税问题的规定

　　1989年8月23日 （89）国税地字第089号

　　11.国家税务总局关于中国人民银行总行所属分支机构免征城镇土地使用税的通知

　　2001年10月22日 国税函[2001] 770号

　　12.国家税务总局关于房产税、城镇土地使用税有关政策规定的通知

　　2003年7月15日 国税发[2003]89号

　　13.国家税务总局关于城镇土地使用税部分行政审批项目取消后加强后续管理工作的通知

　　2004年8月2日 国税函[2004]939号

　　14.财政部、国家税务总局关于继续执行供热企业相关税收优惠政策的通知

　　2006年11月27日 财税[2006]117号

　　15.中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例

　　2006年12月31日　中华人民共和国国务院令第483号

　　（十）房产税法

　　1.中华人民共和国房产税暂行条例

　　1986年9月15日 国发[1986] 90号

　　2.财政部税务总局关于房产税若干具体问题的解释和暂行规定

　　1986年9月25日 （86）财税地字第008号

　　3.财政部税务总局关于对房屋中央空调是否计入房产原值等问题的批复

　　1987年11月20日 （87）财税地字第028号

　　4.财政部税务总局关于对房管部门经租的居民住房暂缓征收房产税的通知

　　1987年12月1日 （87）财税地字第030号

　　5.财政部 国家税务总局关于高校后勤社会化改革有关税收政策的通知

　　2000年2月28日 财税字[2000] 25号

　　6.财政部 国家税务总局关于医疗卫生机构有关税收政策的通知

　　2000年7月10日 财税[2000] 42号

　　7.财政部 国家税务总局关于调整住房租赁市场税收政策的通知

　　2000年12月12日 财税[2000] 125号

　　8.国家税务总局关于中国人民银行总行所属分支机构免征房产税的通知

　　2001年10月22日 国税函[2001] 770号

　　9.国家税务总局关于房产税、城镇土地使用税有关政策规定的通知

　　2003年7月15日 国税发[2003]89号

　　10.国家税务总局关于房产税部分行政审批项目取消后加强后续管理工作的通知

　　2004年6月23日 国税函[2004]839号

　　11.国家税务总局关于供热企业缴纳房产税和城镇土地使用税问题的批复

　　2005年1月17日 国税函[2005]60号

　　12.国家税务总局关于进一步明确房屋附属设备和配套设施计征房产税有关问题的通知

　　2005年10, 月21日 国税发[2005]173号

　　（十一）车船税法

　　1.财政部税务总局关于车船使用税若干具体问题的解释和暂行规定

　　1986年9月25日 （86）财税地字第008号

　　2.财政部税务总局关于车船使用税几个问题的批复

　　1986年11月19日 （86）财税地字第011号

　　3.财政部税务总局关于对车船使用税有关征管问题的通知

　　1987年5月26日 （87）财税征字第007号

　　4.财政部 国家税务总局关于医疗卫生机构有关税收政策的通知

　　2000年7月10日 财税［2000］ 42号

　　5.中华人民共和国车船税暂行条例

　　2006年12月29 中华人民共和国国务院令第482号

　　（十二）印花税法

　　1.中华人民共和国印花税暂行条例

　　1988年8月6日 国务院令第11号发布

　　2.中华人民共和国印花税暂行条例施行细则

　　1988年9月29日 （88）财税字第255号

　　3.国家税务局关于印花税若干具体问题的规定

　　1988年12月12日 （88）国税地字第025号

　　4.财政部、国家税务总局关于企业改制过程中有关印花税政策的通知

　　2003年月日2月日 财税[2003]183号

　　5.国家税务总局关于印花税违章处罚有关问题的通知

　　2004年1月29日 国税发[2004]15号

　　6.国家税务总局关于进一步加强印花税征收管理有关问题的通知

　　2004年1月30日 国税函[2004]150号

　　7.财政部、国家税务总局关于改变印花税按期汇总缴纳管理办法的通知

　　2004年11月5日 财税[2004]170号

　　8.财政部 国家税务总局关于调整证券（股票）交易印花税税率的通知

　　2005年1月24日 财税[2005]11号

　　（十三）契税法

　　1.中华人民共和国契税暂行条例

　　1997年7月7日 国务院令第224号发布

　　2.中华人民共和国契税暂行条例细则

　　1997年10月28日 财法字［1997］ 52号

　　3.国家税务总局关于契税征收管理若干具体事项的通知

　　1997年11月25日 国税发[1997] 176号

　　4.国家税务总局 国家土地管理局关于契税征收管理有关问题的通知

　　1998年3月9日 国税发［1998］ 031号

　　5.财政部 国家税务总局关于契税征收中几个问题的批复

　　1998年5月29日 财税字[1998] 096号

　　6.财政部 国家税务总局关于企业改制重组若干契税政策的通知

　　2003年8月20日 财税[2003] 184号

　　7.财政部 国家税务总局关于房屋附属设施有关契税政策的批复

　　2004年7月23日 财税[2004]126号

　　8.国家税务总局关于继承土地、房屋权属有关契税问题的批复

　　2004年9月2日 国税函[2004]1036号

　　9.国家税务总局关于征收机关直接征收契税的通知

　　2004年10月18日 财税[2004]137号

　　10.国家税务总局关于免征土地出让金出让国有土地使用权征收契税的批复

　　2005年5月11日 国税函[2005]436号

　　（十四）企业所得税法

　　l.中华人民共和国企业所得税暂行条例

　　1993年12月13日 国务院令第137号发布

　　2.中华人民共和国企业所得税暂行条例实施细则

　　1994年2月4日 （94）财法字第003号

　　3.财政部 国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知

　　1994年3月29日 （94）财税字第001号

　　4.财政部 国家税务总局关于印发《企业所得税若干政策问题的规定》的通知

　　1994年5月13日 （94）财税字第009号

　　5.国家税务总局关于企业所得税几个具体问题的通知

　　1994年10月24日 国税发[1994] 229号

　　6.国家税务总局关于企业所得税几个业务问题的通知

　　1994年11月22日 国税发[1994] 250号

　　7.国家税务总局关于印发《加强汇总纳税企业所得税征收管理暂行办法的补充规定》的通知

　　1996年9月24日 国税发[1996] 172号

　　8.国家税务总局关于印发《总机构提取管理费税前扣除审批办法》的通知

　　1996年9月27日 国税发[1996] 177号

　　9.财政部 国家税务总局关于企业所得税几个具体问题的通知

　　1996年11月1日 财税字［1996］ 079号

　　10.国家税务总局关于印发《企业所得税汇算清缴改革实施办法（试行）》的通知

　　1996年11月8日 国税发[1996] 197号