2007年注册会计师第五、六章练习

第1题   设在乡的小规模纳税人，从事小商品零售业务，本月取得零售收入3200元，应缴纳的城建税是（ ）。 
A 1.28元 
B 3.20元 
C 30.19元 
D 1.23元 

正确答案：D 
解析：本题考核点是城建税的计税依据及如何确定适用税率。零售收入应缴纳的增值税是3200÷1.04×4%=123.08（元），应缴城建税123.08×1%=1.23（元） 

第2题   纳税人应当自海关填发税款缴纳书（ ），向指定银行缴纳税款。 
A 之日起7日内 
B 之日起15日内 
C 次日起7日内 
D 次日起15日内 

正确答案：B 
解析：纳税义务人应当自海关填发税款缴纳书之日起15日内，向指定银行缴纳税款 

第3题   下列选择最惠国税率、协定税率、特惠税率还是普通税率的依据中不正确的是（ ）。 
A 货物的销售地 
B 货物的生产地 
C 货物的发出地 
D 货物的原产地 

正确答案：ABC 
解析：税率选择依据原产地 

第4题   进出境物品的所有人，包括该物品的所有人和推定为所有人的人。一般情况下，推定为所有人的人包括（ ）。 
A 对于携带进境的物品，推定其携带人为所有人 
B 对分离运输的行李，推定相应的进出境旅客为所有人 
C 对以邮递方式进境的物品，只推定其寄件人为所有人 
D 对以邮北或其他运输方式出境的物品，推定其寄件人或托运人为所有人 

正确答案：ABD 
解析：本题考核点是进出境物品所有人的规定 

第5题   一内资企业是一般纳税人，进口货物代征增值税1.5万元，出口转内销货物取得零售收入23.4万元，计征城市维护建设税的计税依据是35万元。（ ） 
对 错

正确答案：× 
解析：本题考核点是城建税的计税论据。正确的计税依据是：23.4÷1.17×17%-1.5=1.9（万元）。