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09年注会《财务成本管理》财务预测与计划讲义(1)

更新时间:2009-10-19 15:27:29 来源:|0 浏览0收藏0

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  第一节 财务预测

  一、 财务预测的意义和目的??了解

  财务预测是指估计企业未来的融资需求

  财务预测是融资计划的前提;有助于改善投资决策;预测的真正目的是有助于应变

  二、 财务预测的步骤??了解(依据的基础是调整后的会计报表)

  1、销售预测

  财务预测的起点是销售预测,销售预测本身不是财务管理的只能,但它是财务预测的基础,销售预测完成后才能开始财务预测。

  2、估计需要的资产

  经营资产与销售收入存在一定的函数关系,通过这种关系可以预测资产的需要量

  经营负债与销售收入也存在一定的函数关系,通过这种关系可以预测负债的自发增长,注意这种增长可以减少企业外部融资的数额。

  3、估计各项费用和保留盈余

  假设各项费用也是销售的函数,可以根据预计的销售收入估计费用、支出和损失,从而确定净收益。净收益和股利支付率共同决定保留盈余所能提供的资金数额。

  4、估计所需融资

  外部融资需求=预计资产总额-已有的资产-负债的自发增长-内部提供的资金来源.

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