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09年CPA《会计》免税处理相关问题解答

更新时间:2009-10-19 15:27:29 来源:|0 浏览0收藏0

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  提问:

  老师,请问一下,2008年真题中综合题第二大题中,A公司对出售乙公司股权选择采用免税处理,请问,免税处理是什么意思?

  另外,在合并资产负债表中的未分配利润中,2970 和 170.12 这两个数是怎么计算出来的?

  答案:

  1.可以理解为A公司在持有乙公司股权时不考虑所得税的影响;

  2.2970是题目给的条件;

  3.170.12是根据上面考虑收入、相关成本费用等的调整金额后的净利润的调整金额。

  提问:

  请问老师:工程项目领用本企业制成产品,成本中算进销项税额吗?领用本企业从外面进货的原材料呢?

  课本上有这样一句话:建造固定资产领用工程物资,原材料或库存商品,应按其实际成本转入所建工程成本。这句话是什么意思呢?是都包括销项税额吗?

  答案:

  领用自产产品,成本中是不算销项税额的;

  从外面购买的原材料,如果是用于非增值税应税项目,进项税额是要进成本的。

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