2010《财务成本管理》辅导：营运资本管理(1)

　　第一节 营运资本的涵义与特点

　　营运资本涵义

　　本节知识体系 营运资本特点

　　营运资本分类

　　本节具体内容

　　一、营运资本涵义

　　营运资本又称营运资金、循环资本，是指一个企业维持日常经营所需的资金，通常指流动资产减去流动负债后的差额，所以也称净营运资本。用公式表示为：转自环球网校edu24ol.com

　　净营运资本=流动资产-流动负债

　　二、营运资本特点

　　1、流动资产特点

　　流动资产又称经营性投资，与固定资产相比，具有如下特点：

　　(1)投资回收期短;

　　(2)流动性强;

　　(3)并存性;从供产销的某一瞬间看，各种不同形态的流动资产同时存在

　　(4)波动性。

　　2、流动负债特点：

　　与长期负债筹资相比，流动负债筹资具有如下特点：

　　(1)速度快;(2)弹性高;(3)成本低;(4)风险大。

　　三、营运资本分类

　　1、流动资产分类

　　(1)临时性流动资产：

　　受季节性、周期性影响的流动资产。

　　(2)永久性流动资产：

　　即使企业处于经营低谷也仍需要保留的、用于企业长期、稳定需要的流动资产。

　　2、流动负债分类

　　(1)临时性流动负债

　　为满足临时性流动资金需要所发生的负债。如借款。

　　(2)自发性负债

　　直接产生于企业持续经营中的负债，如商业信用筹资、日常运营中产生的其他应付款以及应付职工薪酬、应付利息、应付税费等。

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