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2010《财务成本管理》辅导:营运资本管理(7)

更新时间:2010-06-18 09:51:26 来源:|0 浏览0收藏0

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  二、信用政策

  (一)信用标准

  1、 信用标准含义:信用标准是客户获得企业交易信用所应具备的条件,是企业评价客户等级,决定给予或拒绝客户信用的依据。通常以预期的坏账损失率表示。转自环球网校edu24ol.com

  2、影响信用标准的因素:

  (1)同行业竞争对手情况

  (2)企业承担违约风险的能力

  (3)客户的资信程度(“5C”系统分析)

  “5C”系统是指评估顾客信用品质的五个方面,即品质、能力、资本、抵押、条件。

  “品质”???顾客的信誉,即顾客履约或赖账的可能性;首要因素。

  “能力”???顾客的偿债能力,主要指顾客流动资产的数量和质量以及与流动负债的比例;

  “资本”???顾客的财务实力和财务状况,是客户偿付债务的最终保证;

  “抵押”???顾客拒付款项或无力支付款项时能被用作抵押的资产;

  “条件”???影响顾客付款能力的经济环境。

  【典型例题—08单选】在依据“5C”系统原理确定信用标准时,应掌握客户“能力”方面的信息,下列各项指标中最能反映客户“能力”的是( )

  A净经营资产利润率

  B杠杆贡献率

  C现金流量比率

  D长期资本负债率

  答案:C

  解析:本题非常经典,把信用标准的5C系统与财务分析的指标相结合。

  “能力”是指顾客的偿债能力,主要指顾客流动资产的数量和质量以及与流动负债的比例,主要指的是短期偿债能力;现金流量比率是反映短期偿债能力的指标。

  2、确立信用标准的定量分析

  对信用标准进行分析,主要通过以下三个步骤来完成:

  (1)设定信用等级的评价标准

  (2)利用既有或潜在客户的财务报表数据,计算各自的指标值,并与上述标准比较

  (3)进行风险排队,并确定各有关客户的信用等级

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