战略与风险管理辅导：风险管理的概念(一)

更新时间：2010-07-19 15:08:18 来源：|0

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　　一、内部控制与风险管理的联系【熟悉】

　　在COSO委员会发布的《内部控制-整合框架》中，控制环境是其它内部控制元素的根基，它的构成元素包括董事会、组织结构、权责分配方式、员工胜任能力、管理层的哲学及人力资源政策。2004年发布的《企业风险管理-整合框架》(Enterprise Risk Management，简称ERM框架)，以“内部环境”代替“控制环境”。与“控制环境”相比，内部环境是控制环境的内容上的扩展，引入了风险管理和风险偏好两个概念。内部环境确立了企业对待风险的态度和可能采取的应对策略。

　　(一)风险偏好

　　风险偏好是指对风险的偏爱，而风险态度(risk attitude)、风险承受能力(risk tolerance)或风险容量(risk capacity)是企业准备在任一时点承受的风险数量。

　　企业的风险偏好会因其目标、文化以及整个商业环境条件的不断变化而有所差别。风险态度可分为风险厌恶(risk averse)、风险中立(risk neutral)或风险追求(risk seeking)。

　　(二)风险管理

　　整体来说，企业风险管理是：

　　1.一个正在进行并贯穿整个企业的过程;

　　2.受到企业各个层次人员的影响;

　　3.战略制定时得到应用;

　　4.适用于各个级别和单位的企业，包括考虑风险组合;

　　5.识别能够影响企业及其风险管理的潜在事项;

　　6.能够对企业的管理层和董事会提供合理保证;

　　7.致力于实现一个或多个单独但是类别相互重叠的目标。