2010年《战略与风险管理》：风险管理原则(9)

　二、各种风险管理策略的特点【重点掌握】

　　(一)内部控制

　　内部控制也许是一种较有效的风险管理策略，同时，大部分企业也反映这是管理营运风险最重要的工具。

　　对于内部控制而言，适当分工或工作人员之间的职责分工是一项重要的措施。

　　(二)人员报酬对风险管理的影响

　　对于财务人员，一个适当的报酬结构应该符合该企业的风险承受能力。业绩奖金必须加以慎重考虑。工作人员应该知道对他们的期望，并且他们的报酬应反映这些期望。

　　(三)管理层的参与

　　管理层的监督和责任是极为重要的。关键管理层的参与，以及内部和外部审计专业人员，也可以提供关于内部控制方面的指导。管理层必须对企业风险有适当的了解，以制定政策和可接受的战略，并监督遵守情况。

　　(四)管理利益冲突

　　管理层应该注意到潜在的利益冲突。

　　对于实际和观察到的利益冲突，都应加以考虑。例如，员工可能与某些金融机构进行交易，以为自己或家庭成员换取优惠待遇。

　　(五)工作人员培训和技能

　　有知识、成熟的工作人员是任何企业的一项资产。应向员工提供培训和技能强化训练的机会。这可能需要一个专门的培训预算或分配，以及管理层对于培训的支持。

　　(六)金融机构和供应商关系

　　与金融机构和其他供应商维持良好的关系也是一个不容忽视的风险管理策略。与适当数量的金融机构或经销商的良好合作关系，应予维持。关系维持，包括新的负责交易的员工加入时提供正确的文件档案予金融机构和供应商;至少每年一次和发生变化时，将授权交易人员清单应提供给对方。

　　(七)监测风险

　　监测风险是一个重要的业务活动。

　　(八)沟通和报告

　　通过沟通和报告，可以形成一个反馈回路，使报告的接收方能够提出问题并提供改进建议。报告应包括风险和风险管理活动。

　　(九)预测和调节

　　从风险管理角度看，现金预测应在拥有各种货币的现金流量的业务单位中建立起来并加以保持。

　　现金预测不仅有助于突出存在市场风险的领域，也有助于现金流动性管理。流动性管理确保企业有足够的偿付能力，以满足其偿还眼前和短期债务的需要。

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