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企业所得税课后练习题精选(3)

更新时间:2010-08-26 16:51:26 来源:|0 浏览0收藏0

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  11、根据《企业所得税暂行条例》及其实施细则的有关规定,不得提取折旧扣除的固定资产是( )。

  A.以经营租赁方式租入的固定资产

  B.以经营租赁方式出租的固定资产

  C.季节性停用的机器设备

  D.未使用的房屋

  【答案】A

  【解析】列固定资产不得计算折旧扣除:

  1.房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产;

  2.以经营租赁方式租入的固定资产;

  3.以融资租赁方式租出的固定资产;

  4.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产;

  5.与经营活动无关的固定资产;

  6.单独估价作为固定资产入账的土地;

  7.其他不得计算折旧扣除的固定资产。

  12、以下各项中,最低折旧年限为3年的固定资产是( )

  A.建筑物 B.生产设备 C.家具 D.电子设备

  【答案】D

  【解析】固定资产折旧的计提年限:

  1.房屋、建筑物,为20年;

  2.飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备,为10年;

  3.与生产经营活动有关的器具、工具、家具等,为5年;

  4.飞机、火车、轮船以外的运输工具,为4年;

  5.电子设备,为3年。

  13某企业2008年6月营业期满,宣布终止经营,实施解散清算,清算时该企业共有资产300万元,其中发生清算费用支出30万元,各项负债100万元、损失10万元,实收资本150万元。该企业清算时应缴纳的企业所得税是( )万元。

  A.1

  B.2.5

  C.3

  D.5

  『答案』B

  『解析』(1)清算所得额=300-30-100-10-150=10(万元)

  (2)应缴纳企业所得税额=10×25%=2.5(万元)

  14某内资企业在A、B两国设有分支机构,2008年该企业境内应纳税所得额500万元,在A国和B国各取得应纳税所得额100万元和200万元,分别按各国税法规定缴纳了所得税,A国所得税税率30%,B国所得税税率20%。2008年该企业在中国境内共应缴纳所得税( )万元。(以上货币均为人民币)

  A.100

  B.110

  C.120

  D.135

  『答案』D

  『解析』从A国取得所得税率28%高于25%,不需要补税;从B国取得所得税率20%低

  于25%,应该补税。2008年该企业在中国境内共应缴纳所得税=500×25%+100×

  (30%-20%)=135(万元)

  15某小型企业2008年向其主管税务机关申报收入200万元,成本、费用及销售税金共计240万元,全年亏损40万元。经审核,成本、费用真实,收入无法核准。当地税务机关确定的应税所得率为20%,该小型企业2008年应缴纳的企业所得税为( )万元。

  A.15

  B.16

  C.17.5

  D.18

  『答案』A

  『解析』应纳税额=240÷(1-20%)×20%×25%=15(万元)

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