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企业所得税课后练习题精选(6)

更新时间:2010-08-26 16:54:41 来源:|0 浏览0收藏0

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  11、在计算应纳税所得额时,企业按照规定计算的固定资产折旧,准予扣除。下 列固定资产不得计算折旧扣除的是( )

  A.企业购置的尚未投入使用的设备

  B.以经营租赁方式租入的固定资产

  C.与经营活动无关的固定资产

  D.以融资租赁方式租入的固定资产

  【答案】A B C

  【解析】列固定资产不得计算折旧扣除:

  1.房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产;

  2.以经营租赁方式租入的固定资产;

  3.以融资租赁方式租出的固定资产;

  4.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产;

  5.与经营活动无关的固定资产;

  6.单独估价作为固定资产入账的土地;

  7.其他不得计算折旧扣除的固定资产。

  12根据企业所得税法及其实施条例的规定,关于“固定资产计算折旧的最低年限”的表述中,正确的是()。

  A.房屋、建筑物,为20年

  B.飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备,为10年

  C.生产经营活动有关的器具、工具、家具等,为5年

  D.飞机、火车、轮船以外的运输工具,为4年

  【答案】ABC

  解析:固定资产折旧的计提年限:

  1.房屋、建筑物,为20年;

  2.飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备,为10年;

  3.与生产经营活动有关的器具、工具、家具等,为5年;

  4.飞机、火车、轮船以外的运输工具,为4年;

  5.电子设备,为3年。

  13根据企业所得税法及其实施条例的规定,关于无形资产的表述中,正确的有( )。

  A.无形资产按照直线法计算的摊销费用,准予扣除

  B.作为投资或者受让的无形资产,有关法律规定或者合同约定了使用年限的,可以按照规定或者约定的使用年限分期摊销

  C.外购商誉的支出,在企业整体转让或者清算时,准予扣除

  D. 一般情况下,无形资产的摊销年限不得高于10年

  【答案】ABC

  解析:无形资产的摊销不得低于10年。

  14、在“两税合并”前享受企业所得税15%税率的企业,下列过渡期政策规定正确的有(  )。

  A.2008年按18%税率执行

  B.2009年按20%税率执行

  C.2010年按22%税率执行

  D.2011年按24%税率执行

  E.2012年按24%税率执行

  【答案】 ABCD

  【解析】 在企业所得税法实施前享受15%企业所得税税率的企业,2008年按18%税率执行,2009年按20%税率执行,2010年按22%税率执行,2011年按24%税率执行,2012年按25%税率执行;原执行24%税率的企业,2008年起按25%税率执行。

  15.下列各项中,在计算应纳税所得额时有加计扣除规定的包括(  )。

  A.企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用

  B.创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资项目

  C.从事国家重点扶持和鼓励的创业投资企业的投资支出

  D.企业综合利用资源,生产符合国家产业政策规定的产品

  E.企业安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资

  【答案】 AE

  【解析】 选项A可以加计50%扣除,选项D可以加计100%扣除。

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