个人所得税法课后练习题精选(3)

　　7、中国公民李某2008年3月份取得8000元现金奖金(2007年的年终税后奖金)。请问单位应该为其负担( )元个人所得税。

　　A. 861.11

　　B.800

　　C. 680

　　D. 780

　　【答案】A

　　【解析】

　　税后年终奖应纳个人所得税：

　　第一步：8000/12=666.67元，第一次查找税率为10%，速算扣除数25

　　第二步：换算成含税一次性奖金(8000-25)/(1-10%)=8861.11元

　　第三步：8861.11/12=738.43元，第二次查找税率为10%，速算扣除数25

　　第四部：8861.11×10%-25=861.11元

　　8、郝先生2009年将位于市区的私有住房出租1年，每月取得租收入4000元，当年1月份发生租房装修费用2000元。已按月缴纳了营业税、城建税、教育费附加，计算当年应纳个人所得税。

　　A.3801.34

　　B.2808

　　C.2690

　　D.3481.6

　　【答案】D

　　【解析】

　　出租房屋租金以1个月的租金收入为1次，计税出租期间缴纳的有关税费和发生的租房装修费用可在税前扣除(租房装修费用每月扣除以800元为限，2000元的装修费用有2个月扣除800元、有1个月扣除400元)。

　　2009年李某的租金收入，应缴纳的个人所得税为={[4000-4000×3%-4000×3%×(7%+3%)-800]×10%×9}+{[4000-4000×3%-4000×3%×(7%+3%)-800-800]×10%×2}+{[4000-4000×3%-4000×3%×(7%+3%)-400-800]×10%×1}=2761.2+453.6+266.8=3481.6(元)

　　9、中国公民潘某为外资企业工作人员，2007年全年被派往境外工作，每月工资12000元。2006年3月潘某获得境外上市公司股票期权并在当年行权，2007年3月转让了该股票，取得转让净所得500000元人民币。按我国税法规定，潘某2007年的所得应缴纳个人所得税(　)元。

　　A.15480

　　B.20640

　　C.62780

　　D.112780

　　【答案】D

　　【解析】应纳个人所得税=[(12000-4800)×20%-375] ×12+500000×20%=112780(元)。

    2010年注册会计师学员考后交流

    2011注册会计师网上辅导招生简章