2011注册会计师《税法》讲义：第十八章(1)

　　第一节 税务咨询

　　一、税务咨询的概念

　　(一)税务咨询的概念

　　税务咨询是指具有税务代理从业资质的人员运用税收相关知识，通过电话、信函、晤谈、网络等方式，对纳税人、扣缴义务人以及其他单位和个人的税务专业请求提供帮助的行为。

　　通过电话、信函、晤谈、网络等方式

　　帮助的内容主要有税收政策、办税程序及有关涉税事项等。

　　税务咨询是税务代理业务中最普遍性的服务内容。

　　(二)税务咨询的形式

　　税务咨询的形式一般有:

　　(1)口头咨询

　　(2)书面咨询

　　(3)网络咨询

　　(4)常年税务顾问

　　书面咨询是税务咨询最为常用的一种咨询方法，

　　(三)税务咨询的内容

　　结合咨询内容和现实业务范围，税务咨询的内容主要包括以下几个方面：

　　1.税收法律法规和政策规定方面的咨询

　　2.税收法律法规和政策运用方面的咨询

　　3.纳税操作规程方面的咨询

　　4.涉税会计处理的咨询

　　二、税务咨询的业务流程

　　(一) 税务咨询业务流程规则

　　流程规则主要有：

　　1.签署协议。

　　2.委派专人。

　　3.制定计划。

　　4.调查研究。

　　5.谨慎执业。

　　6.以服务为宗旨。

　　(二)税务咨询的业务流程

　　税务咨询业务主要分以下步骤:

　　1.由委托人提出书面或口头的委托咨询意向后，税务咨询机构派人与委托人初步接触，了解委托人的咨询要求和其他相关情况。

　　2.税务咨询机构对委托人的咨询项目进行初步评价，认为所委托项目具有合作意向的，用电子邮件或电话等方式约见委托人，确定所咨询问题，初步提交项目建议书。

　　3.双方达成一致意见后，签订税务咨询协议书。咨询协议书应当载明咨询人、受理人名称、咨询事项、权限、完成期限以及其他应明确的内容，相关人员签名盖章。

　　4.税务咨询机构委派专人或成立项目组，对委托方进行仔细考察、对委托事项进行详细了解，对委托咨询项目所需相关资料进行搜集。通过调查研究，根据有关法律法规文件，拟定方案。

　　5.在征求委托方的意见后，出具税务咨询报告书。

　　6.完成委托事项，结清费用，移交委托咨询的相关的文件资料。

　　7.跟踪服务，指导实施，并对实施效果进行评价。

　　8. 及时听取反馈信息，并从中改进服务，提出补充建议。

　　三、税务咨询的技术要点和操作规范

　　(一)税务咨询人员的素质要求

　　(二)税务咨询的技术规则

　　税务咨询的技术规则是咨询人员进行税务咨询所应遵守的专业活动技术准则。

　　原则：科学、合理、实用、效率、整体、超前。

　　(三)税务咨询的操作规范

　　1.制定咨询计划。

　　2.收集信息资料。

　　3.论证咨询结论。

　　4.后续跟踪服务。

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