注册会计师《税法》单元测试题：第一章税法总论

　　一、单项选择题

　　1. 下列不属于税收形式特征的是( )。

　　A.无偿性

　　B.强制性

　　C.固定性

　　D.确定性

　　【答案】D

　　【解析】税收形式特征简称税收“三性”，具体包括无偿性、强制性、固定性。

　　2. 下列税种中，适用超额累进税率的是( )。

　　A.资源税

　　B.房产税

　　C.城镇土地使用税

　　D.个人所得税

　　【答案】D

　　【解析】采用超额累进税率的税种是个人所得税;资源税、城镇土地使用税采用的是定额税率;房产税采用的是比例税率。

　　3.从下列税法构成要素来看，属于衡量税负轻重与否的重要标志是( )。

　　A.税目

　　B.纳税环节

　　C.税率

　　D.纳税期限

　　【答案】C

　　【解析】衡量税负轻重与否重要标志的是税率。

　　4.从税收法律关系来看，税法的灵魂是( )。

　　A.税收法律关系的主体

　　B.税收法律关系的客体

　　C.税收法律关系的内容

　　D.税收法律关系中的纳税人

　　【答案】C

　　【解析】税收法律关系的内容就是主体所享有的权利和所应承担的义务，这是税收法律关系中最实质的东西，也是税法的灵魂。

　　5.下列税种中采用比例税率的是( )。

　　A.土地增值税

　　B.城镇土地使用税

　　C.契税

　　D.车船税

　　【答案】C

　　【解析】土地增值税采用的是超率累进税率;城镇土地使用税采用的是定额税率;契税采用的是幅度比例税率;车船税采用的是定额税率。

　　二、多项选择题

　　1.下列关于税收法律关系的表述正确的有( )。

　　A.税收法律关系中权利主体双方法律地位平等，但双方的权利与义务不对等

　　B.确定权利主体中履行纳税义务的一方，我国采取的是属地兼属人的原则

　　C.税收法律关系的客体是指征税对象

　　D.税收法律关系的内容是税收法律关系中最实质的内容

　　【答案】ABCD

　　【解析】税收法律关系的主体双方，由于是行政管理者与被管理者的关系，所以双方的权利与义务不对等。

　　2.税法中规定的纳税人最基本的形式有( )。

　　A.自然人

　　B.机构

　　C.非企业性单位

　　D.法人

　　【答案】AD

　　【解析】税法中规定的纳税人有自然人和法人两种最基本的形式。

　　3.以下各项中，属于我国税收立法原则的有( )。

　　A.从实际出发的原则

　　B.效率优先的原则

　　C.民主决策的原则

　　D.原则性与灵活性相结合的原则

　　【答案】ACD

　　【解析】税收立法主要应遵循的原则包括：从实际出发的原则;公平原则;民主决策的原则;原则性与灵活性相结合的原则;法律的稳定性、连续性与废、改、立相结合的原则。

　　4.在税法适用性或法律效力上判断，一般掌握的原则有( )。

　　A.层次高的法律优于层次低的法律

　　B.国内法优于国际法

　　C.实体法从旧，程序法从新

　　D.同一层次的法律中，特别法优于普通法

　　【答案】ACD

　　【解析】国际法优于国内法。

　　5.下列各项中，属于由国务院税务主管部门制定的税收部门规章的有( )。

　　A.《税务代理试行办法》

　　B.《增值税暂行条例实施细则》

　　C.《税收征收管理法》

　　D.《企业所得税法实施条例》

　　【答案】AB

　　【解析】C选项属于全国人民代表大会及全国人大常委会制定的税收法律;D选项属于国务院制定的税收行政法规。

　　6.按照征税对象分类，下列属于特定目的税类的有( )。

　　A.耕地占用税

　　B.资源税

　　C.印花税

　　D.城市维护建设税

　　【答案】AD

　　【解析】资源税属于资源税类，印花税属于行为税类。

　　7.《中华人民共和国税收征收管理法》属于我国税法体系中的( )。

　　A.税收基本法 B.税收实体法

　　C.税收程序法 D.税收普通法

　　【答案】CD

　　【解析】《中华人民共和国税收征收管理法》不属于税收实体法而属于税收程序法;《中华人民共和国税收征收管理法》属于税收普通法，我国目前还没有制定统一的税收基本法。

　　8.下列属于地方税务局系统负责征收和管理的税种有( )。

　　A.土地增值税

　　B.车辆购置税

　　C.契税

　　D.增值税

　　【答案】AC

　　【解析】车辆购置税属于中央政府固定收入，由国家税务局系统负责征收和管理。增值税(不含进口环节海关代征的部分)属于中央和地方共享收入，由国家税务局系统负责征收和管理。

　　9. 经全国人大及常委会和国务院的批准，( )可以拥有某些特殊的税收管理权。

　　A.首都

　　B.直辖市

　　C.民族自治地方

　　D.经济特区

　　【答案】CD

　　【解析】经全国人大及常委会和国务院的批准，民族自治地方和经济特区可以在享有一般地方税收管理权之外，拥有某些特殊的税收管理权。

　　10.经全国人大及其常委会授权，国务院拥有( )的权力。

　　A.制定税法实施细则

　　B.增减税目

　　C.停征税种

　　D.开征新的税种

　　【答案】AB

　　【解析】国务院不具有停征税种和开征新税种的权利。

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