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2014注会考试《税法》第五章练习:城市维护建设税法和烟叶税法

更新时间:2013-12-16 13:30:52 来源:|0 浏览0收藏0

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摘要 注册会计师考试《税法》第五章练习:城市维护建设税法和烟叶税法

    2014注册会计师考试《税法》第四章练习:营业税法

  2014年注册会计师考试备考已经开始,为了帮助参加2014年注册会计师考试考生巩固知识,提高备考效果,环球网校精心为大家整理了注册会计师《税法》章节练习题,希望对广大考生有所帮助。

  一、 单项选择题

  1、目前我国城建税的税率实行的是()的方法。

  A、纳税人所属行业差别比例税率

  B、纳税人所在地差别比例税率

  C、纳税人所属行业累进税率

  D、纳税人所在地统一累进税率

  2、地方教育附加的计征比例为( )。

  A、1%

  B、2%

  C、3%

  D、5%

  3、下列各项中,符合城市维护建设税纳税地点规定的是( )。

  A、取得输油收入的管道局,为管道局所在地

  B、流动经营无固定地点的单位,为单位注册地

  C、流动经营无固定地点的个人,为居住所在地

  D、代征代扣“三税”的单位和个人,为被代征人所在地

  4、关于城建税和教育费附加的减免规定,下列表述正确的是()。

  A、对海关进口的产品征收的增值税、消费税和营业税,征收教育费附加

  B、对“三税”实行先征后返、先征后退、即征即退办法的,除另有规定外,对随同“三税”附征的城市维护建设税,一律不予退(返)还

  C、对出口产品退还增值税、消费税的,可以同时退还已征的教育费附加

  D、城建税原则上可以单独减免

  5、以下各个项目中,可以作为计算城市维护建设税的依据的是( )。

  A、补缴的消费税税款

  B、滞纳金

  C、因漏缴营业税而交纳的罚款

  D、进口货物缴纳的增值税税款

  6、某市进出口公司为增值税一般纳税人,2012年6月进口小汽车(消费税税率5%)一批,关税完税价格100万元,已纳关税90万元;进口后当月在国内全部销售,取得销售收入300万元(不含增值税),该公司应该缴纳城市维护建设税为( )万元。

  A、1.19

  B、3.57

  C、0

  D、1.89

  7、流动经营的单位,在经营地缴纳“三税”的,则其教育费附加应在( )缴纳。

  A、经营地按当地适用税率计算

  B、机构所在地按当地适用税率计算

  C、经营地但按机构所在地的适用税率计算

  D、机构所在地但按经营地的适用税率计算

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  2014注册会计师考试《税法》第二章练习:增值税法

  2014注册会计师考试《税法》第三章练习:消费税法

 

  二、多项选择题

  1、下列各项中,关于教育费附加的正确表述有( )。

  A、教育费附加征收比率按照地区差别设定

  B、对海关进口的产品征收增值税、消费税,但不征收教育费附加

  C、出口产品退还增值税、消费税的,同时退还已征收的教育费附加

  D、外商投资企业和外国企业也要缴纳教育费附加

  2、位于市区的某自营出口生产企业,2012年11月增值税应纳税额为-280万元,出口货物的“免抵退”税额为400万元;企业将其自行研发的动力节约技术转让给一家科技开发公司,获得转让收入80万元。下列各项中,符合税法相关规定的有( )。

  A、该企业应缴纳的营业税4万元

  B、应退该企业增值税税额为280万元

  C、该企业应缴纳的教育费附加为8.52万元

  D、该企业应缴纳的城市维护建设税为8.4万元

  3、某县城一家食品加工企业,为增值税小规模纳税人,8月份购进货物取得普通发票的销售额合计50000元,销售货物开具普通发票销售额合计70000元,出租设备取得收入10000元。本月应纳城建税、教育费附加和地方教育附加分别为( )。

  A、城建税 126.94元

  B、城建税 223.11元

  C、教育费附加 76.16元

  D、地方教育附加 50.78元

  4、下列各项中,属于城市维护建设税计税依据的有( )。

  A、偷逃营业税而被查补的税款

  B、偷逃消费税而加收的滞纳金

  C、出口货物免抵的增值税税额

  D、出口产品征收的消费税税额和关税税额

  5、下列各项中,属于城市维护建设税的纳税义务人的有( )。

  A、国有企业

  B、集体企业

  C、私营企业

  D、外商投资企业

  6、下列属于城市维护建设税的特点的有( )。

  A、税款专款专用

  B、属于一种附加税

  C、根据城镇规模涉及不同的定额税

  D、补充城市维护建设资金的不足

  7、下列关于烟叶税的说法,正确的有( )。

  A、在中国境内收购的烟叶的单位需要代扣代缴烟叶税

  B、烟叶税的税率为20%

  C、烟叶的应纳税额等于烟叶收购金额乘以税率

  D、烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当天

  8、烟叶税的征税范围包括( )。

  A、采摘烟叶

  B、晾晒烟叶

  C、烤烟叶

  D、烟丝

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  【参考答案】

  一、单项选择题

  1、 【正确答案】B

  【答案解析】目前我国城建税法实行的是纳税人所在地差别比例税率,所以在计算应纳税额时,应根据纳税人所在地来确定适用税率。

  2、

  【正确答案】B

  【答案解析】地方教育附加的计征比例统一为2%。

  3、

  【正确答案】A

  【答案解析】城建税纳税地点为与缴纳“三税”地点相同,故选A,对流动经营无固定纳税地点的单位和个人,应随同“三税”在经营地纳税。

  4、

  【正确答案】B

  【答案解析】对海关进口的产品征收的增值税、消费税,不征收教育费附加。对出口产品退还增值税、消费税的,不退还已征的教育费附加;城建税原则上不单独减免。

  5、

  【正确答案】A

  【答案解析】罚款、滞纳金不作为城建税的计税依据;城建税进口不征。

  6、

  【正确答案】A

  【答案解析】进口小汽车应纳增值税=(100+90)÷(1-5%)×17%=34(万元)

  内销小汽车应纳增值税=300×17%-34=17(万元)

  由于进口环节征收的消费税和增值税,不征城建税,所以,应纳城建税=17×7%=1.19(万元)。

  7、

  【正确答案】A

  【答案解析】城建税、教育费附加随同主税实行属地原则,因此在经营地并按当地适用税率计征。

  二、多项选择题

  1、

  【正确答案】BD

  【答案解析】教育费附加与城建税在征收范围、计税依据、征收管理的规定上是一致的,其征收比率统一为3%;出口产品退还增值税、消费税的,不退还已征收的教育费附加。

  2、

  【正确答案】BD

  【答案解析】技术转让免征营业税;城建税=(400-280)×7%=8.4(万元),教育费附加=(400-280)×3%=3.6(万元)

  3、

  【正确答案】ACD

  【答案解析】该企业应纳增值税=70000÷(1+3%)×3%=2038.83(元);应纳营业税=10000×5%=500(元);应纳城建税=(2038.83+500)×5%=126.94(元);应纳教育费附加=(2038.83+500)×3%=76.16(元);应纳地方教育附加=(2038.83+500)×2%=50.78(元)。

  4、

  【正确答案】AC

  【答案解析】罚款和滞纳金、关税不能作为城建税及教育费附加的计税依据。

  5、

  【正确答案】ABCD

  【答案解析】目前,对外商投资企业和外国企业缴纳的“三税”征收城建税。

  6、

  【正确答案】AB

  【答案解析】选项C,应该是比例税,而非定额税;选项D,属于城市维护建设税的作用,而非特点。

  7、

  【正确答案】BCD

  【答案解析】烟叶税的纳税人是收购烟叶的单位,所以其本身就是纳税人而不是代扣代缴义务人。

  8、

  【正确答案】BC

  【答案解析】烟叶税的征税范围是晾晒烟叶和烤烟叶。

 

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