2021年基金从业资格《基金法律法规》每日一练(10月14日)

试题部分

1、下列关于基金半年度报告财务报表附注披露的内容，说法错误的是()。【单选题】

A.半年度财务报表附注重点披露比上年度财务会计报告更新的信息，并遵循重要性原则进行披露

B.半年度报告不需要披露所有的关联关系，只披露关联关系的变化情况，关联交易的披露期限也不同于年度报告

C.半年度报告只对当期的报表项目进行说明，不需要说明两个年度的报表项目

D.半年度报告要对人事变动的状况做出说明

2、封闭式基金至少每周公告()次资产净值和份额净值。【单选题】

A.1

B.2

C.3

D.5

3、在阅读基金合同时，以下信息中，不属于基金销售人员应该重点把握的是()。【单选题】

A.基金管理人的业绩、组织结构

B.基金合同终止的事由、程序及基金财产的清算方式

C.基金的投资运作和基金份额发售安排方面的信息

D.基金合同特别约定事项

4、及时性原则要求以最快的速度公开信息，体现在基金管理人应在法定期限内披露基金招募说明书、定期报告等文件，在重大事件发生之日起()日内披露临时报告。【单选题】

A.1

B.2

C.3

D.5

5、开放式基金合同生效后，更新的招募说明书应当在每6个月结束之日起()日内披露。【单选题】

A.10

B.45

C.15

D.30

>>>答案及解析部分请点击下一页查看~

参考答案及答案解析

1、正确答案：D

答案解析：半年度报告不需要对人事变动的状况做出说明。半年度报告的披露有以下特点：(1)半年度报告不要求进行审计。(2)半年度报告只需披露当期的主要会计数据和财务指标；而年度报告应提供最近3个会计年度的主要会计数据和财务指标。(3)半年度报告披露净值增长率列表的时间段与年度报告有所不同。半年度报告需要披露过去1个月的净值增长率，但无须披露过去5年的净值增长率，(4)半年度报告无须披露近3年每年的基金收益分配情况。(5)半年度报告的管理人报告无须披露内部监察报告。(6)财务报表附注的披露。半年度财务报表附注重点披露比上年度财务会计报告更新的信息，并遵循重要性原则进行披露(A符合)。例如，①半年度报告无须披露所有的关联关系，只披露关联关系的变化情况，而且关联交易的披露期限也不同于年度报告(B符合)。②半年度报告只对当期的报表项目进行说明，无须说明两个年度的报表项目(C符合)。(7)重大事件揭示中，半年度报告只报告期内改聘会计师事务所的情况，无须披露支付给聘任会计师事务所的报酬及事务所已提供审计服务的年限等。(8)半年度报告摘要的财务报表附注无须对重要的报表项目进行说明；而年度报告摘要的财务报表附注在说明报表项目部分时，则因审计意见的不同而有所差别。

2、正确答案：A

答案解析：封闭式基金至少每周公告1次资产净值和份额净值。

3、正确答案：A

答案解析：在阅读基金合同时，基金销售人员应重点把握以下几类信息：(1)基金的投资运作和基金份额发售安排方面的信息；(2)基金合同特别约定的事项；(3)基金合同终止的事由、程序及基金财产的清算方式。

4、正确答案：B

答案解析：及时性原则要求以最快的速度公开信息，体现在基金管理人应在法定期限内披露基金招募说明书、定期报告等文件，在重大事件发生之日起2日内披露临时报告。

5、正确答案：B

答案解析：开放式基金合同生效后每6个月结束之日起45日内，将更新的招募说明书登载在管理人网站上，更新的招募说明书摘要登载在指定报刊上；在公告的15日前，应向中国证监会报送更新的招募说明书，并就更新内容提供书面说明。

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