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2016年水利水电工程师考试答疑精选现金流量的构成?

更新时间:2016-03-09 14:46:53 来源:环球网校 浏览43收藏12

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  问题:

  现金流量的构成?

  答疑:

  一个项目建设经历若干个不同的阶段,如生产性建设项目一般要经历投资期、投产期、达产期、稳产期、减产期、回收处理期等几个阶段。整个过程称之为项目寿命期,在进行项目评价时,也称为项目计算期。投资方案在整个计算期内各个时间点上有货币的收入和支出,其中货币收入称现金流入,记为“+”;货币支出称现金流出,记为“-”。现金流入和现金流出统称为现金流量。现金流入与现金流出之差称为净现金流量,即

  净现金流量=现金流入-现金流出

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  现金流量有三个要素:流向、大小、时间。现金流量可以用表格或图形表示。在工程经济分析中经常用图形表示现金流量。用于表示现金流量图的图形称为现金流量图。

  在现金流量图中,横轴是时间标度,每一格代表一个时间单位(如年、季、月等),即一期。0点为计算期的起始时刻,也称为零期。横轴上任意一时点 t表示第t期期末,同时也是第t+1期的期初。各时间点上箭头向上表示现金流入,向下表示现金流出,其箭线的长短与现金流入和现金流出的大小成比例,箭头处一般要标注出现金流量的数值。

  在工程经济分析中,对投资与收益发生的时间点有两种处理方法。一种是年初投资年末收益法,即将投资计入发生年的年初,收益计入发生年的年末;一种是年(期)末习惯法,即将投资和收益均计入发生年的年(期)末。两种处理方法的计算结果稍有差别,但一般不会引起本质的变化。当实际问题的现金流量的时点未说明是期末还是期初时,一般可将投资画在期初,经营费用和销售收入画在期末。

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