税务师行业动态：减税降费“渐入佳境”
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4月1日，以降低增值税税率为主的减税开始，5月1日，社保费费率降低4个点，按照16%开始。
这些减税降费政策，是始于2014年的新一轮财税改革的继续，也是供给侧结构性改革的重要组成部分，更是为2019年经济韧性提供支撑的重要工具。
2019年的政府工作报告提出，全年减税降费近2万亿，其中制造业等行业现行16%的税率降至13%;交通运输业、建筑业等行业现行10%的税率降至9%;保持6%一档的税率不变，但通过采取对生产、生活性服务业增加税收抵扣等配套措施，确保所有行业税负只减不增，下调城镇职工基本养老保险单位缴费比例，各地可降至16%……
普惠性减税与结构性减税并举，是今年减税降费政策的一大特点。时间仅仅过去两个月，从上到下非常重视的减税降费行动，已经开始显现效果。
从增值税降低税率一个点，到降低税率为13%，个人所得税更是大规模降低税负，这一切都有数据显示，4月23日的国家税务总局召开新闻发布会中，税务总局减税办常务副主任、收入规划核算司司长蔡自力介绍，近日，今年首个季度申报“大征期”结束，税务部门及时完成了减税统计核算工作。一季度，全国累计新增减税3411亿元。
更重要的是，减税才开始两个月，社保费降费才开始不到一个月，一切还在继续。
一 改革
这一切还只是开始，仅仅开始两个月，改革与减税相辅相成，并行不悖。在降低增值税税率的同时推进增值税税率的简并，在改革推进的同时通过减税降费促进经济结构转型升级。
2019年政府工作报告提出，深化增值税改革，将制造业等行业现行16%的税率降至13%，将交通运输业、建筑业等行业现行10%的税率降至9%，确保主要行业税负明显降低;保持6%一档的税率不变，但通过采取对生产、生活性服务业增加税收抵扣等配套措施，确保所有行业税负只减不增，继续向推进税率三档并两档、税制简化方向迈进。
智方圆税务师事务所主管合伙人王冬生告诉记者，减税与税制改革同步，将降税的措施，与税制的调整，税收的立法结合起来，既有助于将减税措施制度化、法制化，也有助于为纳税人提供一个稳定的预期，营造一个良好的税收法制环境和营商环境。减税降费措施能够为纳税人增加研发投入，促进技术进步，提供了一定的资金支持，有助于产业结构的优化，有助于实现供给侧结构改革的目标。
王冬生之前曾供职于财政部税政司，之后又曾经供职于四大会计事务所中一家，对于政策以及纳税人的需求都有着深入的研究。
王冬生认为，经济的韧性体现为企业的韧性、纳税人的韧性。纳税人的韧性在一定程度上取决于债务偿付能力和保持现金流的能力。减税降费，或者增加了纳税人的收入，或者降低了纳税人的成本，直接增加了纳税人的盈利能力，增加了纳税人的现金流，既有助于帮助纳税人渡过目前的难关，也有助于增加发展的后劲。
减税降费的政策红利依然还在加码，5月24日，国务院总理李克强在山东济南主持召开部分地方减税降费工作座谈会，部署进一步落实好减税降费各项政策。李克强指出，当前要把已明确的更大规模减税降费政策实施好，下一步对制造业增值税留抵退税还要放宽条件、优化流程，并研究完善对企业研发创新的支持政策。
二 减税
税收可以产生利润吗?从万和电气的第一季度收益来看是产生了利润。
“相比2018年，第一季度的利润为负，2019年的第一季度利润为正，其中很大一块就是增值税税率下调之后，出口退税增加了3000万的收入。”广东万和电气一名经理告诉记者，广东万和电气有限公司是万和电气集团在佛山高明设立的生产、研发和销售基地。“在去年，1-4月是亏损，今年1-4月，赢利8千万。主要是变化了国内上下游供应商材料降价以及出口退税，出口退税率的下降，带来了3000万的收益。”
上述万和电气的经理告诉记者，此次增值税税率下调，最受益的是产业链条的两头，原材料供应商和消费者。
万和电气生产的产品三分之二多属于出口，享受了多重的税收优惠，广东万和电气有限公司在2017年度企业所得税汇算清缴申报享受高新技术企业所得税优惠减免税款989万元，研发费用加计扣除减免319万元。2018年总销售收入23.4亿元，其中国内销售约7亿元，总纳税额1.32亿元。
在高明，这个佛山下辖的区里，享受到减税降费红利的并不只有万和一家企业。
广东溢达纺织有限公司公司财务总监肖风向记者介绍，“仅2017年度，广东溢达享受高新技术企业税收优惠政策减免近1600万元，研发费加计扣除减免230万元。2019年在制造业增值税税率下调后，光这一项预计就能为我们节约税务成本约2000万元。”
肖风也告诉记者，受益于国家的减税降费，最近几年利润与纳税的对比是在不断上升，但是因为其他成本的增加，维持了一个整体稳定，可以说是减税降费的优惠弥补了部分其他成本的上升。
2017年底被认定为国家高新技术企业的佛山华数机器人有限公司的公司财务人员郭桂芳列举了一组数据：“公司2018年企业所得税减免达50多万，而在个人所得税方面，2019年缴纳个人所得税预计约为12万，较2018年的45万减少了33万，降幅达73%。现在增值税税率又从16%降到13%。”该公司拥有超300项自主知识产权，成为国内为数不多自主化率达到80%以上的机器人企业，是佛山发展智能制造的中坚力量之一。
“减税降费政策利当前更利长远。从短期看，能减轻企业负担、增强企业发展后劲;从长远看，有利于优化经济结构、拉动投资和消费，推动中国经济高质量发展。”西南财经大学教授汤继强认为。
这一切，得益于中国此轮的财税改革，得益于减税降费的政策。
三 落地
当然，此次减税降费的快速落地生效，离不开税务部门的加快落实。
为了更好的让减税降费政策落地，惠及纳税人，国家税务总局在减税政策公布不就之后成立了减税降费工作领导小组办公室。
在国家税务总局实施减税降费工作领导小组办公室的墙上，一张实施减税降费工作作战图时刻在提醒着大家：按表推进、分秒必争。税务部门将减税降费工作细化为170多项任务。
之后，各省级、市级税务局均已经成立了由主要负责人任组长的实施减税降费工作领导小组，下设若干专项工作组，制定任务清单和作战图，确保各项工作有序推进。
这些都只是税务部门的备战减税降费的一个缩影。佛山税务部门甚至自发研究“减税宝”来让纳税人更好更快的享受到减税的便利。
时常与高明税务部门接触的广东溢达纺织有限公司财务总监肖风对记者表示，每当有新的税收优惠政策出台，税务人员便会带着政策上门给我们讲解辅导。不仅如此，税务部门还建立了微信群实时解答企业享惠时遇到的疑问，帮助我们第一时间享受减税降费政策红利。
为了让纳税人更好、更方便享受到减税降费的政策效益，佛山税务部门研发推出的“减税宝”有效解决了这一问题。据悉，“减税宝”上线试运行数天，已成功退抵税款1.5万笔，
今年4月申报期，“减税宝”上线试运行，短短数天便成功退抵税款1.5万笔。
“减税宝”主要针对以往纸质退库流程环节多、耗时长，若纳税人错过减税申报，需要“跑马路”到办税大厅办理退库业务。而“减税宝”的“智能退”功能通过批量电子化传递退库资料，实现小额税款“无感退税”，大额税款“一键退税”，有效减少办税成本，让纳税人真正享受“随时随地、想退就退”。
据统计，按原来的退税方式，处理1万条退税数据需要1个月才能完成，而使用“减税宝”只需2天就能全部完成，退税效率得到大幅度提升。
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