2019年税务师《税法一》计算题真题61-64
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计算题
1、甲木制品厂为增值税一般纳税人，主要从事实木地板生产销售业务，2019年2月发生下列业务:
(1)外购一批实木素板.取得增值税专用发票注明金额120万元;另支付运费2万元，取得增值税普通发票。
(2)将上述外购己税素板30%连续生产A型实木地板.当月对外销售取得不含税销售额60万元。
(3)将上述外购已税素板30%委托乙厂加工B型实木地板，当月加工完毕全部收回，乙厂收取不含税加工费5万元，开具增值税专用发票.乙厂同类实木地板不含税售价为65万元。
(4)将外购的材料成本为48.8万元的原木移送丙厂。委托加工C型实木地板，丙厂收取不含税加工费8万元，开具增值税专用发票。丙厂无同类实木地板售价。当月加工完毕甲厂全部收回后，对外销售70%，取得不含税销售额70万元，其余30%留存仓库。
(5)主管税务机关3月初对甲厂进行税务检查时发现，乙厂己按规定计算代收代缴消费税，但丙厂未履行代收代缴消费税义务。
根据上述资料，回答下列问题:
61.业务(2)中，甲厂应缴纳消费税()万元。
A. 2.97
B. 1. 17
C. 1. 20
D. 3.00
【答案】C
62.乙厂应代收代缴消费税()万元
A. 2. 16
B. 2. 19
C. 3.25
D. 6. 58
【答案】C
63.甲厂销售C型实木地扳应缴纳消费税()万元。
A. 1.99
B. 1.80
C. 2.09
D. 3. 50
【答案】D
64.甲厂留存仓库的C型实木地板应缴纳消费税()万元。
A. 0
B. 0. 77
C. 0. 90
D. 1.50
【答案】C
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