2019年税务师《税法一》综合分析题真题
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综合分析题
1、甲市某公司为增值税一般纳税人，主要从事旅居业务。2019年3月主要经营业务如下:
(1)整体出售一幢位于乙市的酒店式公寓，总价款为16500万元。该公寓楼总建筑面积5000平方米，本月无其他经营收入。
(2)该公司转让时无法取得该酒店式公寓评估价格，扣除项目金额按照发票所载金额确定(暂不考虑印花税)。
(3)该公寓楼于2016年6月购进用于经营，取得的增值税专用发票上注明金额11000万元，税额1210万元，价税合计12210万元:在办理产权过户时，缴纳契税330万元，取得契税完税凭证;转让前累计发生贷款利息支出1058.75万元、装修支出1000万元。
(4)本月租入甲市一幢楼房，按合同约定支付本月含税租金合计10万元，取得增值税专用发票，出租方按一般计税方法计算增值税。该租入楼房50%用于企业经营，50%用于职工宿舍。
(5)本月月初增值税留抵税额为1100万元。地方教育附加允许计算扣除。
根据上述资料，回答下列问题:
69.该公司转让酒店式公寓应在乙市预缴增值税()万元。
A. 188. 57
B. 195. 00
C. 204. 29
D. 180. 00
【答案】C
70.2019年3月该公司在甲市实际缴纳增值税()万元。
A. 195. 26
B. 210. 52
C. 219. 55
D. 194. 80
【答案】D
72.该公司在计算土地增值税时，准予扣除的“与转让房地产有关的税金”()万元。
A. 24. 51
B. 354. 51
C. 364. 80
D. 23. 49
【答案】C
73.该公司转让酒店式公寓应缴纳土地增值税()万元。
A. 277. 94
B. 295. 56
C. 595. 56
D. 0
【答案】C
74.关于该公司转让酒店式公寓，下列说法正确的有()。
A.如果税务部门发现该公司申报的计税价格明显低于同类房地产市场评估价格且无正当理由的，该公司应按同类房地产的市场评估价格作为房地产的转让收入计算土地增值税
B.增值率未超过20%，可以免征土地增值税
C.购买公寓楼时支付的契税准予作为“与转让房地产有关的税金”项目予以扣除
D.购买公寓楼的贷款利息支出准予作为扣除项目予以扣除
E.该公司在公寓楼转让前发生的装修支出可以作为扣除项目予以扣除
【答案】AC
2、某石化企业为增值税一般纳税人，主要业务为开采原油及石油炼制。该企业总机构设在甲地，在乙地和丙地开采的原油不含税销售价格均为0.5万元/吨。2019年5月发生如下业务:
(1)在外省乙地开采原油12000吨，对外销售8000吨，不含税销售额4000万元。合同规定，采用分期付款方式结算，每月16日为付款日，5月份收款为合同总金额的60%，其余款项分别在6月和7月等额收回。本月实际收到货款2000万元。
(2)将在丙地开采的600吨原油移送加工汽油200吨，本月销售汽油100吨，汽油不含税销售价格为0.9万元/吨。
(3)在丁地新探测的油田开采原油8吨，本月将其中的1吨原油用于加热修井，5吨赠送给长期合作的客户，成本0.4万元/吨，无同品质原油销售价格。
(4)购进建筑材料用于企业在建工程，取得增值税专用发票，注明金额120万元、税额15.6万元。
(5)购进生产用原材料及办公用品，取得增值税专用发票，注明税额分别为28万元和5.4万元，其中，购进的原材料在运输途中正常损耗5%。假定本月取得的相关票据均符合税法规定，并在本月勾选抵扣进项税额，原油成本利润率为10%，原油资源税税率6%，增值税税率13%。
根据上述资料，回答下列问题:
75.关于业务(1)的税务处理，下列说法正确的有()o
A.应按照合同约定的收款金额计算销项税额
B.应按照实际收到的货款计算销项税额
C.应按照原油开采量计算缴纳资源税
D.应在乙地缴纳资源税
E.应按实际销售量定额征收资源税
【答案】AD
76.关于业务((2)的税务处理，下列说法正确的有()。
A.销售汽油时应缴纳增值税
B.将原油移送加工汽油应缴纳资源税9万元
C.将原油移送加工汽油不缴纳增值税
D.销售汽油时应缴纳资源税
E.销售汽油时应缴纳消费税
【答案】ACE
77.业务((3)应缴纳资源税()万元。
A. 0. 12
B. 0. 13
C. 0. 14
D. 0. 17
【答案】C
78.该企业本月应缴纳资源税()万元。
A. 138. 17
B. 152. 13
C. 162. 13
D. 162. 14
【答案】D
79.该企业本月准予从销项税额中抵扣的进项税额为()万元。
A. 41. 36
B. 47. 60
C. 42. 76
D. 49. 00
【答案】D
80.该企业本月应缴纳增值税()万元。
A. 267. 94
B. 275. 00
C. 275. 07
D. 276. 40
【答案】B
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