2020年税务师考试《税法一》考前12天冲刺题

单选题

1、下列各项中，不属于个人所得税中居民纳税人的是(　)。

A、在中国境内无住所，但一个纳税年度中在中国境内居住满183天的个人

B、在中国境内无住所，而在境内居住超过90天但不满183天的个人

C、在中国境内有住所的个人

D、在中国境内无住所，在中国境内居住累计满183天的年度连续不满六年的个人

2、下列关于我国个人所得税的特点，不正确的是(　)。

A、实行混合征收

B、超额累进税率与比例税率并用

C、费用扣除额较窄

D、采取源泉扣缴和个人申报两种征纳方法

3、某大学教授2019年度稿酬收入如下：(1)公开发表论文两篇，分别取得500元和1800元稿费。(2)2018年4月出版一本专著，取得稿酬12000元。2019年重新修订后再版，取得稿酬13500元。(3)2019年3月编著一本教材出版，取得稿酬5600元。同年10月添加印数，取得追加稿酬5200元。该教授2019年度稿酬所得应预扣预缴个人所得税(　)元。

A、2861.6

B、1209.6

C、1552

D、2821.6

4、查理是英国某公司驻华代表处职员，2019年在华时间为135天，11月份境内外工资为81000元，均由境内公司支付，11月份在华工作时间为10天。该外籍个人11月份应纳个人所得税额(　)元。(英国与我国缔结税收协定)

A、0

B、2528.13

C、2990

D、6765

5、中国内地张先生通过沪港通机制购买中国香港联交所股票，下列各项关于个人所得税的税收处理中，正确的是(　)。

A、股票转让差价免税

B、股票转让差价按“财产转让所得”缴纳20%的个人所得税

C、取得的股息红利，按照10%的税率缴纳个人所得税

D、取得的股息红利，实行差别化待遇缴纳个人所得税

6、下列各项所得，免征个人所得税的是(　)。

A、个人的房屋租赁所得

B、个人根据遗嘱继承房产的所得

C、外籍个人取得的现金住房补贴所得

D、个人因任职从上市公司取得的股票增值权所得

7、某个体工商户2019年为其从业人员实际发放工资105万元，2019年该个体工商户允许税前扣除的从业人员补充养老保险的限额为(　)万元。

A、3.15

B、5.25

C、1.05

D、7.35

8、王先生通过拍卖行将一幅祖传的字画拍卖，取得收入600000元，拍卖时支付相关税费60000元，主管税务机关核定王先生收藏该字画发生的费用为250000元。王先生拍卖字画所得应缴纳个人所得税(　)元。

A、58000

B、67000

C、70000

D、120000

9、下列应按“财产租赁所得”项目缴纳个人所得税的是(　)。

A、房产销售收入

B、将房产提供给债权人使用而放弃的租金收入

C、彩票中奖收入

D、出版书籍取得的收入

10、2019年1月张某将其自有一套130平方米的住房租给李某，租赁期限为1个月，租金(不含税收入)为2000元。此租赁业务需要缴纳的相关税费为800元。则张某应缴纳个人所得税(　)元。

A、40

B、80

C、160

D、320

参考答案：

1、【正确答案】 B

【答案解析】 个人所得税法规定，在中国境内有住所的个人以及在中国境内无住所但一个纳税年度中在中国境内居住累计满183天的个人，为个人所得税的居民纳税人。

2、【正确答案】 C

【答案解析】 选项C，我国个人所得税费用扣除额较宽，我国本着费用扣除从宽、从简的原则，费用扣除采用定额扣除、定率扣除和核算扣除等方法。

【点评】本题考查的知识点是个人所得税的特点。难度不大，记忆性内容，比较基础，直接记住即可。

3、【正确答案】 A

【答案解析】 (1)一篇论文的稿酬500元，低于800元，不预扣预缴税款;另一篇论文稿酬1800元应预扣预缴税额=(1800-800)×70%×20%=140(元);(2)同一作品再版取得的所得应视作另一次稿酬所得计征个人所得税。应预扣预缴税额=13500×(1-20%)×70%×20%=1512(元);(3)同一作品出版后因添加印数而追加稿酬的，应与以前出版时取得的稿酬合并计算一次计征个人所得税。应预扣预缴税额=(5600+5200)×(1-20%)×70%×20%=1209.6(元)合计应预扣预缴税额=140+1512+1209.6=2861.6(元)

4、【正确答案】 C

【答案解析】 中国境内企业、机构属于采取核定利润方法计征企业所得税或没有营业收入而不征收企业所得税的，在该中国境内企业、机构任职、受雇的个人实际在中国境内工作期间取得的工资、薪金，不论是否在该中国境内企业、机构会计账簿中有记载，均应视为该中国境内企业支付。该外籍个人应纳税额=(81000×10÷30-5000)×20%-1410=2990(元)

5、【正确答案】 A

【答案解析】 股票转让差价免税;股息红利所得按照20%的税率征税。

6、【正确答案】 B

【答案解析】 个人根据遗嘱继承房产的所得免征个人所得税;个人的房屋租赁所得，需要按照“财产租赁所得”计算缴纳个人所得税;外籍个人以非现金形式或实报实销形式取得的住房补贴，暂免征收个人所得税，以现金形式取得的住房补贴不免征个人所得税;个人因任职从上市公司取得的股票增值权所得，按照相关规定计算缴纳个人所得税。

7、【正确答案】 B

【答案解析】 税法规定，个体工商户为从业人员缴纳的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过从业人员工资总额5%标准内的部分据实扣除;超过部分，不得扣除。该个体工商户允许税前扣除的从业人员补充养老保险限额=105×5%=5.25(万元)。

8、【正确答案】 A

【答案解析】 个人拍卖除文字作品原稿及复印件外的其他财产，应以其转让收入额减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，按照“财产转让所得”项目适用20%税率缴纳个人所得税。通过祖传收藏的，财产原值为其收藏该拍卖品而发生的费用。

应缴纳个人所得税=(600000-250000-60000)×20%=58000(元)

【点评】本题考查的知识点是财产转让所得及其计算。难度有限，一般可以通过收入减去相关成本费用而计算出来，需要注意的是财产转让所得项目的确定。

9、【正确答案】 B

【答案解析】 选项B，属于以房屋租金抵偿债务，属于“财产租赁所得”。

10、【正确答案】 A

【答案解析】 个人出租住房取得的所得暂减按10%的税率计征个税。应纳个税=(2000-800-800)×10%=40(元)。

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