2021年税务师《税法一》重点归纳：增值税

第二章 增值税

一、增值税概述

(一)熟悉增值税的类型

(二)熟悉增值税的性质及计税原理

(三)了解增值税的计税方法

(四)了解增值税的特点

(五)了解我国增值税制度的建立与发展

二、纳税义务人与扣缴义务人

(一)熟悉增值税纳税义务人与扣缴义务人的基本规定

(二)掌握增值税纳税人的分类及依据

(三)掌握小规模纳税人的标准及管理

(四)掌握一般纳税人的登记范围、程序及管理

三、征税范围

(一)掌握销售货物征税范围

(二)掌握销售服务征税范围

(三)掌握销售无形资产征税范围

(四)掌握销售不动产征税范围

(五)掌握销售金融商品征税范围

(六)熟悉进口货物征税范围

(七)熟悉境内销售范围的界定

(八)掌握视同销售的征税规定

(九)了解混合销售和兼营行为的征税规定

(十)熟悉特殊销售的征税规定

(十一)掌握不征增值税的范围

四、税率和征收率

(一)了解增值税税率概述

(二)掌握增值税税率及征收率

(三)掌握增值税低税率适用范围

(四)零税率的适用范围

(五)征收率的适用范围

五、税收优惠

(一)掌握增值税的法定减免

(二)熟悉增值税特定减免

(三)了解增值税临时减免

(四)熟悉增值税即征即退

(五)熟悉增值税扣减税收优惠

(六)掌握增值税的起征点

六、增值税一般计税方法

(一)掌握销项税额的一般规定

(二)掌握特殊方式的销售额

(三)掌握视同销售行为的销售额

(四)掌握销售服务的销售额

(五)掌握销售不动产的销售额

(六)掌握销售金融商品的销售额

(七)掌握进项税额的具体规定

(八)掌握进项税额的特殊规定

(九)掌握应纳税额计算的相关规定

(十)掌握留抵税额退税制度

七、简易计税方法应纳税额的计算

(一)掌握小规模纳税人简易计税方法

(二)掌握一般纳税人按简易方法计税的规定

(三)掌握一般纳税人销售货物的简易计税方法

(四)熟悉一般纳税人销售服务的简易计税方法

(五)掌握一般纳税人销售建筑安装服务的简易计税方法

(六)掌握一般纳税人销售不动产的简易计税方法

(七)熟悉一般纳税人金融服务的简易计税方法

八、进口环节增值税的征收

(一)了解进口货物的纳税人

(二)了解进口货物征税范围

(三)掌握进口货物应纳税额的计算

(四)熟悉跨境电子商务零售进口商品的征税

九、出口货物、劳务、服务增值税政策

(一)熟悉增值税退免税范围

(二)熟悉增值税退(免)税办法

(三)了解增值税出口退税率

(四)了解增值税退(免)税的计税依据

(五)掌握增值税免抵退税和免退税的计算

(六)了解出口货物、劳务、服务的增值税免税政策

(七)了解出口货物、劳务、服务增值税征税政策

(八)熟悉境外旅客购物离境退税政策

十、征收与管理

(一)掌握纳税义务发生时间

(二)了解纳税期限

(三)了解纳税地点

十一、特定企业(或交易行为)的增值税政策

(一)掌握转让不动产增值税征收管理的规定

(二)掌握提供不动产经营租赁服务增值税征收管理规定

(三)掌握跨县(市、区)提供建筑服务增值税征收管理规定

(四)掌握房地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税征收管理规定

(五)掌握资管产品增值税的征收管理规定

十二、增值税发票的使用和管理

(一)熟悉增值税专用发票

(二)熟悉增值税普通发票

(三)熟悉增值税电子普通发票

(四)熟悉机动车销售统一发票

(五)了解增值税发票开具基本规定

(六)了解税务机关代开发票基本规定

(七)了解发票违章处理

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