2021年税务师《税法一》考纲要求税法基本原理消费税
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2021 年度税务师职业资格考试《税法(I)》大纲
第三章 消费税
一、消费税概述
(一)熟悉消费税的概念
(二)掌握消费税的特点
(三)了解消费税的演变
(四)了解消费税的征税原则
二、纳税义务人和扣缴义务人
(一)掌握消费税纳税义务人的规定
(二)掌握消费税代收代缴义务人的规定
三、税目与税率
(一)掌握消费税税目
(二)熟悉消费税税率
(三)掌握进口卷烟适用税率的特殊规定
四、计税依据
(一)掌握从价定率计征的计税依据
(二)了解从量定额计征的计税依据
(三)掌握复合计征的计税依据
(四)掌握计税依据的特殊规定
五、应纳税额计算的一般规定
(一)掌握从价定率计算方法
(二)掌握从量定额计算方法
(三)掌握复合计税计算方法
六、自产自用应税消费品应纳税额的计算
(一)掌握用于连续生产应税消费品的规定
(二)掌握用于其他方面的规定
(三)掌握自产自用应税消费品的计税依据和应纳税额计算
七、委托加工应税消费品应纳税额的计算
(一)熟悉委托加工应税消费品的确定
(二)掌握代收代缴税款的规定
(三)掌握委托加工应税消费品组成计税价格及应纳税额的计算
八、已纳消费税扣除的计算
(一)掌握外购应税消费品已纳税款的扣除
(二)掌握委托加工收回应税消费品已纳税款的扣除
九、消费税征(免、退)税的特殊规定
(一)掌握金银首饰零售环节征收消费税的规定
(二)掌握卷烟批发环节征收消费税的规定
(三)掌握超豪华小汽车零售环节征收消费税的规定
(四)掌握石脑油、燃料油消费税征(免、退)政策
十、进口环节应纳消费税的计算
(一)掌握进口应税消费品的基本规定
(二)了解跨境电子商务零售进口税收政策
十一、出口应税消费品的税收政策
(一)掌握出口免税并退税
(二)了解出口免税但不退税
(三)了解出口不免税也不退税
十二、征收管理
(一)掌握纳税义务发生时间
(二)了解纳税地点
(三)熟悉纳税环节
(四)了解纳税期限
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