2021年税务师《涉税服务实务》命题规律

2021年税务师《涉税服务实务》命题规律

根据以往年度的考试真题，结合2021年教材变动趋势，预测2021年涉税服务实务科目教材的命题规律如下：

客观题

客观题共50分，以往50%直接考查教材中易出客观题的章节，50%直接考察实体税种即税一和税二相关政策运用规律。2021年客观题的考核全部以涉税服务实务教材为主，不再直接考核税法一和税法二科目重合的基础知识点的内容。

对于教材中易出客观题的章节，需要考生在理解的基础上记忆内容。考试会以基础知识点的学习和理解为铺垫，结合涉税专业服务市场的监督管理、执业规范、税收征管、涉税会计核算，以及税收政策具体运用等内容进行考核。保证考试中客观题的答题准确率是顺利通过考试的基础，至少应达到80%。因此，考生在平时复习和练习时应该提高答题的准确率。

简答题

在2021年教材变动的基础上，简答题考核的知识点会有较大的调整。

①具体税种的账务与税务处理，集中在增值税、企业所得税和个人所得税三大实体税种。考试可就每一税种的知识点单独命题。可就实际业务设计的多个税种进行命题，也可结合小税种进行命题。在政策的文字描述和政策的灵活运用方面，对考生有一定要求。

②税收征管和税务行政复议，每年出一道程序性知识点的题目。可单独考核第二章税务征收管理知识点，也可单独考核第九章的税务行政复议知识点，但更有可能结合两章知识点进行考核。

③发票管理类题目。2016年5月1日起实行全面“营改增”，全行业流通环节增值税税收管理的核心是发票管理。时间业务中，增值税发票的开具、代开、取得、保管、丢失、作废、异常扣除凭证等重难点内容是发票管理的主要考核点。

④2021涉税服务实务教材按照八类涉水专业服务业务重新划分了章节，各章节重点专项涉税专业服务业务的职业规范，因此，2021年简答题必定集中考核具体业务实施和关注事项，尤其是新增的涉税鉴证业务中的具体业务内容。

在考试中保证简答题的答题准确率是通过考试的核心，至少应达到70%。因此，考生在平时复习时，应多关注、多练习，在理解的基础上记忆相关知识点内容。

综合分析题

综合题的考查内容跨章节、跨税种，难度大，综合性强。

两道综合题，通常是以增值税纳税审核和纳税申报为主体出一题，以企业所得税纳税审核和纳税申为主题出一题。考核形式分为两种：

第一种是常规考核方式，考生按照业务顺序，逐一进行涉税服务业务处理。涉税服务实务科目突出多税种结合，尤其是增值税和企业所得税政策的结合。同时，在综合题中考核纳税申报表的填列，突出对考生业务能力的要求。

第二种考核方式是“改错题”，题目中给出具体税收业务的账务与税务处理，考生逐一进行判断，处理错误的需要进行改正，并且根据改正后的结果，填报纳税申报表。

以增值税纳税审核和纳税申报为主体的题目，考核增值税一般纳税人销售额确认、销项税额计算、进项税额抵扣、进项税额转出等，考核内容较为全面，并考核增值税纳税申报表的填列。

以企业所得税纳税审核和纳税申报为主体的题目，考核企业所得税的收入类、扣除类、税收优惠类项目的纳税调整等，考核内容较为全面，并考核企业所得税纳税申报表的填列。

近年来，增值税和企业所得税知识点相结合，加大了综合题的考核难度。保证考试中综合题的答题准确率是顺利通过考试的难点，至少应达50%。

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