2021年税务师考试《财务与会计》考前10天冲刺题

一、单选题

根据规定，税务咨询服务的核 心是( )。

A.弄清咨询问题所涉及的税种

B.搜集咨询问题相关的税收政策文件

C.分析税收政策适用条款

D.根据需要作必要的沟通说明

参考答案：C

某中学委托一服装厂加工校服，合同约定布料由学校提供，价值50万元，学校另支付加工费10万元，下列各项关于计算印花税的表述中，正确的是(　　)。

A.学校应以50万元的计税依据，按销售合同的税率计算印花税

B.服装厂应以50万元的计算依据，按销售合同的税率计算印花税

C.服装厂应以10万元加工费为计税依据，按加工承揽合同的税率计算印花税

D.服装厂和学校均以60万元为计税依据，按照加工承揽合同的税率计算印花税

参考答案：C

下列情形中，不属于税务代理范围的是(　　)。

A.代理建账记账

B.办理一般纳税人资格认定申请

C.代为制作涉税文书

D.为小规模纳税人代开增值税专用发票

参考答案：D

下列事项中，不可以进行行政复议调解的是(　　)。

A.行政奖励

B.行政处罚

C.税收保全措施

D.确定应税所得率

参考答案：C

纳税人发生的下列行为中，不需要办理注销登记的是(　　)。

A.改变隶属关系

B.解散

C.破产

D.撤销

参考答案：A

下列关于税务行政复议的被申请人的说法中，错误的是( )。

A.对扣缴税款行为不服的，主管该扣缴义务人的税务机关为被申请人

B.对委托代征不服的，委托税务机关为被申请人

C.税务机关与法律、法规授权的组织以共同的名义作出具体行政行为的，税务机关和法律、法规授权的组织为共同被申请人

D.税务机关与其他组织以共同名义作出具体行政行为的，税务机关和其他组织共同为被申请人

参考答案：D

二、多项选择题

某生产灯具的个体户，当月应纳税款10万元，以下相关情况的处理正确的有(　　)。

A.若该纳税人被税务机关有根据认为有逃避纳税义务行为，可以在规定的纳税期前责令纳税人限期缴纳应纳税款

B.若纳税人拒绝提供纳税担保或无力提供纳税担保的，经市以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以采取税收保全措施

C.扣押纳税人价值10万元的灯具系税收保全措施

D.查封纳税人仅有的一套价值70万元的住房用于税收保全

E.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人银行账户内全部的20万元存款用于税收保全

参考答案：AC

税务师对企业的费用进行审核，认为下列不属于福利费开支范围的有( )。

A.企业发给员工的过节费

B.企业发放给员工的防暑降温费

C.企业发放给职工的伙食补助费

D.企业发放的被辞退职工的补偿金

E.企业发放的退休职工的费用

参考答案：ACDE

税务师事务所承接业务时，与委托方签订业务约定书一般包括( )要素。

A.委托原因和背景

B.委托人的需求

C.服务目标

D.事务所全体合伙人信息

E.适用的税收法律标准

参考答案：ABCE

关联交易企业发生的下列业务中，可以免予准备同期资料的有( )。

A.年度发生的关联购销金额1.5亿元人民币，无其他关联交易

B.年度发生的关联交易经税务机关审核，并选用可比非受控价格法进行了调整

C.年度发生的关联交易属于执行预约定价安排所涉及的范围

D.外资股份65010，年度内仅与境内关联方发生关联交易

E.年度关联购销交易金额2.5亿元人民币(另有关联融通资金支付利息500万元)

参考答案：AC

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