2021年延考税务师税法考题试卷及答案
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税务师《税法一》考试试卷及答案
单选题(共10题，每题1. 5分。每题的备选项中，只有1个最符合题意)
1.下列关于增直税专用发票缴纳说法正确的是( )。
A.以15日为缴纳周期的，缴纳周期届满后，25日内进行缴纳
B.以10日为缴纳周期的，缴纳周期届满后，15日内进行缴纳
c.以一个季度为缴纳周期的.缴纳周期届满后，35日内进行缴纳
D.以一个月为缴纳周期的，缴纳周期届满后，15日内进行缴纳
[参考答案]D
2.某汽车生产企业为增值税一般纳税人。 201年3月销售-批小汽车， 开具增值税专用发票注明金200万元，另收取汽车内部装饰和设备费用价税合计金额为50万元，该笔业务应计算销项税额()万元。
A.161.75 .
B.143.81
C.5.75 .
[参考答案]λ
3.一般纳税人购进货物发生下列情况，其进项税额不得从销项税额中抵扣的是()
A.用于分配给股东
B.用于集体福利
C.用于对外投资
D.发生正常损失
[参考答案]“不得从销项税额中抵扣的进项税额”知识点。选项AC， 属于增值税视同销售货物，购进的货
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税务师《税法二》考试试卷及答案
单选题(共18题， 每题1.5分。每题的备选项中，只有1个最符合题意)
1.张某因生了一场大病，花费医疗费用合计21.5万元，其中医保报销12万元，其余为医保目录中的个人自费部分，张某医疗个人所得税汇算清缴时抵扣的金额为( ) 万元。
A.8.0
B.6.5
C.9.5
D.1.5
[参考答案] A
2.某企业受托研发一项专利技术， 合同金额为1000万元，按照10%结算劳务报酬，该企业应缴纳的印花税为( )元。
A.305
B.5
C.300
D.3000
[参考答案] C
3.徐某在境内获得10000的劳务所得(未纳税)，在境外获 得稿费2000元，徐某没有专项附加扣除和依法规定的其他扣除，徐某应缴纳个人所得税是( ) 元。
A.2760
B.4820
C.9800
D.3800
[参考答案] D
4.下列在我国未居住无住所的人不用缴纳个人所得税的是( )。
A..在外商独资企业获得特许经营权许可费的个人
B.向境内企业的境外分支机构出租获得租金的个人
C.为境内企业的境外派出机构修理机器的个人
D.担任境外企业的董事、监事或者高级管理人员的个人
[参考答案] D
5.一个纳税年度内仅取得经营所得的个人，计算个人所得税应纳税额时，只能在办理汇算清缴时扣除的是( )。
A.依法其他扣除
B.专项扣除
C.费用扣除
D.专项附加扣除
[参考答案] D
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