税务师简答题真题及答案(涉税服务实务)
税务师考试中仅有涉税服务实务科目有简答题题型,需要考生用文字描述。本文为大家分享税务师涉税服务实务简答题考试真题及答案,考生在备考期间要多多练习。
税务师简答题真题及答案(涉税服务实务)
A、B、C企业均为增值税一般纳税人, 2021年5月发生以下事项:
1、B企业从A企业采购30000元的货物一批,从A企业取得增值税专用发票上注明货物价款50000元,税额6500元;
2、 A与C未发生经济业务,A企业向C企业开具一份增值税专用发票,注明货物价款5000元,税额650元。请依次简要回答下列问题: (上述发票均未申报并且未缴纳增值税税款)
(1)A企业向B、C企业开具增值税专用发票分别属于什么行为?
(2)A企业开具上述增值税专用发票应如何计算增值税?
(3)A企业开具上述增值税专用发票的行为将会受到怎样的行政处罚?
(4) 若B、C企业收到上述增值税专用发票已申报抵扣,增值税应如何处理,将会受到怎样的行政处罚?
【答案】
(1)A企业向B企业开具的增值税发票与实际经营业务不相符,属于虚开增值税专用发票的行为。A企业与C企业没有发生直接购销关系,而向其开具发票,属于非法代开增值税专用发票的行为。
(2)对代开、虚开增值税专用发票的,未就其虚开金额申报并缴纳增值税的,应按照其虚开金额补缴增值税。 A企业开具的上述增值税专用发票应缴纳的增值税=6500+650=7150(元)
(3)虚开发票的,由税务机关没收违法所得;虚开金额在1万元以下的,可以并处5万元以下的罚款;虚开金额超过1万元的,并处5万元以上50万元以下的罚款;构成犯罪的,依法追究刑事责任。非法代开发票的,依照虚开发票处罚。 因此A企业会被税务机关没收违法所得,并处5万元以上50万元以下的罚款。
(4)纳税人取得代开、虚开的增值税专用发票,不得作为增值税合法抵扣凭证抵扣进项税额。因此,B、C企业应将已经抵扣的进项税额进行转出处理,同时补缴少缴纳的增值税。 B、C企业将依据《税收征收管理法》的规定按偷税进行处罚。
税务师《涉税服务实务》考试特点
从往年考试情况来看,实务科目和其他科目联系较紧密,经常会运用其它科目的知识点。实务科目考试分值分布相对集中,但涉及的章节内容很广泛。
在税务师考试五个科目里,涉税服务实务有需要用文字解答的主观题,且考查方式比较灵活,综合性和实用性很强,部分考生觉得有点难度,但掌握对的方法,复习时间有保证,考出不错的成绩并不是不可能。
点击下载>>税务师《涉税服务实务》重点章节分值分布
点击下载>>税务师《涉税服务实务》高频考点汇总
2023年税务师《涉税服务实务》考试时间安排
2023年11月19日
14:00—16:30 涉税服务实务,为避免错过重要时间,考生可填写 免费预约短信提醒,我们会及时提醒大家2023年税务师准考证打印时间、考试时间等重要时间!点击查看>>2023年全国各地税务师准考证打印时间及打印入口汇总。
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