税务师23年真题及答案税法一(11.18抢先版)
税务师23年第一场考试结束后,环球网校老师根据考生回忆整理了税务师23年真题及答案税法一抢先版。其中单选题真题考点涉及到准予抵扣的进项税计算、烟叶税征收管理、车辆购置税等内容。
税务师23年真题及答案税法一
单项选择题
1、甲为增值税一般纳税人,2023年3月从烟农处收购烟叶,实际支付价款总额50万元,开具收购发票,支付运费取得专用发票,税额为0. 36万元,本月领用上月购进成本20万元库存烟叶和本月购进的80%生产卷烟,本月从销项税中抵扣的进项税是( ) 万元。
A.6.24
B.6.44
C.5.46
D. 6. 46
【答案】B
【解析】本题考核“准予抵扣的进项税计算”知识点。可以抵扣进项税=50X 1.2X 9%+50X1.2X 80%X 1%+20X 1%+0. 36=6. 44 (万元)
从烟农处收购烟叶,用于生产13%税率的卷烟,领用时进项税额可加计扣除1%。
2、下列关于烟叶税征管的表述正确的是( ) 。
A.纳税义务发生时间为收购烟叶的当天
B.缴库期限自纳税义务发生起15天
C.纳税期限为次日
D.纳税地点为收购方机构所在地
【答案】A
【解析】本题考核“烟叶税征收管理”知识点。烟叶税按月计征,纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起15日内申报并缴纳税,所以选项B、C不正确:选项D,应当向烟叶收购地的主管税务机关申报缴纳烟叶税。
3、下列关于车辆购置税的规定,正确的是( ) 。
A.自产自用应税车辆无需缴纳
B.购买自用应税车辆,计税依据为不含增值税全部价款
C.进口自用车辆,计税依据为关税完税价
D.受赠自用应税车辆,计税依据为同类车辆最低价
【答案】B
【解析】本题考核“车辆购置税的计税依据”知识点。选项A,按纳税人生产的同类应税车辆的销售价格确定,不包括增值税。没有同类价格的,按照组成计税价格确定;选项C,进口自用车辆,计税依据为组成计税价格,组成计税价格= (关税完税价格+关税) 1 (1-消费税税率) ;选项D, 按照购置应税车辆时相关凭证载明的价格确定,不包括增值税。
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2023年税务师考试税法一考试难度
第一批考生走出考场,纷纷反馈没有给消费税税率,还考了那么多!
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