2023年注册税务师考试税法二综合题真题考点：企业所得税和个人所得税
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2023年税务师税法二考试结束后，环球网校老师根据考生回忆整理了2023年注册税务师考试税法二综合题真题考点，其中涉及企业所得税和个人所得税。
2023年注册税务师考试税法二综合题真题考点
一、企业所得税【机械制造企业同时是高新技术企业】
(1)高新技术企业认定的条件
(2)转让五年以上全球独占许可使用权的转让所得
(3)燃油车未计提折旧、未缴纳车船税的纳税调减额
(4)广告费和佣金扣除限额的计算及对应纳税所得额的调整
(佣金:保险企业18%，其他企业5%)
(5)研发费用对应纳税所得额的调整、三项经费扣除限额的计算及对应纳税所得额的调整
(6)企业所得税应纳税额的计算
1.企业申请认定时须注册成立1年以上。
2.企业通过自主研发、受让、受赠、并购等方式，获得对其主要产品(服务)在技术上发挥核心支持作用的知识产权的所有权。
3.对企业主要产品(服务)发挥核心支持作用的技术属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围。
4.企业从事研发和相关技术创新活动的科技人员占企业当年职工总数的比例不低于10%
5.企业近3个会计年度(实际经营期不满3年的按实际经营时间计算，下同)的研究开发费用总额占同期销售收入总额的比例符合如下要求:
(1)最近1年销售收入小于5,000万元(含) 的企业，比例不低于5%2
(2)最近1年销售收入在5,000万元至2亿元(含)的企业，比例不低于4%,
(3)最近1年销售收入在2亿元以上的企业，比例不低于3%。
其中，企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于60%。
6.近1年高新技术产品(服务)收入占企业同期总收入的比例不低于60%。
7.企业创新能力评价应达到相应要求。
8.企业申请认定前1年内未发生重大安全、重大质量事故或严重环境违法行为。
二、个人所得税(经营所得为主，结合小税种考查)
(1)主体:个人独资企业投资者、合伙企业合伙人。
(2)仓库租赁的房产税、印花税、个人所得税计算。
(仓库原值500万房产，9月份出租，每月2万元，10-11月免收租金期限，求房产税应纳税额)
(3)股息红利差别化政策。
(4)经营所得中的业务招待费的扣除标准。
(5)经营所得应纳税额的计算。
(6)个人独资企业所得税征收管理规定。
以上仅为部分内容，更多真题考点点击查看>>2023年税务师税法二真题考点及难度分析-11.18下午
税法二真题答案点击查看>>2023年税务师考试《税法二》真题及答案解析【考生回忆版】
税法一真题答案及考点查看>>2023年税务师《税法一》考试真题及答案解析11月18日上午场-抢先版，2023年税务师《税法一》考试真题考点11月18日
其他科目真题收藏关注2023年税务师各科目真题及答案解析汇总，内容会在各个科目考试结束后更新。
2023年税务师考试成绩查询时间
参考近几年税务师考试成绩查询时间通常在考后30个工作日左右。考生可以 免费预约短信提醒，查分入口开通后，我们会及时提醒大家2023年税务师查分时间、领证时间等重要信息！点击查看详情>>2023年各地税务师成绩查询时间及入口汇总，内容持续更新。
以下是近几年税务师考试成绩查询时间详情，以供参考：
2022年：2023年2月23日，(考试时间11月19、20日，补考12月24日、25日)；
2021年：2022年1月28日，(考试时间11月13、14日)；
2020年：2020年12月15日，(考试时间11月7、8日)。
2023年税务师考试时间是11月18、19日，因此预测2023年税务师成绩查询时间在2024年1月。
税务师成绩有效期
税务师考试成绩实行5年为一个周期的滚动管理办法。考生须在连续5个考试年度内通过全部应试科目的考试；免试人员须在连续4个考试年度内通过应试科目的考试。
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