2023税务师真题及答案三税汇总(11月18日、19日)
税务师“三税”是指《税法一》、《税法二》、《涉税服务实务》3个考试科目,2023年税务师考试已经结束,本文分享2023税务师真题及答案三税汇总,真题内容根据考生回忆整理,仅供参考。
2023税务师真题及答案-税法一
单选题
1、某葡萄酒企业为增值税-般纳税人,2023年2月从国外进口高档葡萄酒作为原材料,货价100万元,境外运费10万元、保险费无法确定:本月使用80%用于生产A型葡萄酒。本月销售自产A型葡萄酒取得不含税收入600万元,葡萄酒关税税率14%。该企业本月应缴纳消费税( ) 万元。(不含进口环节消 费税)
A.48.85
B.60.00
C.48.82
D.46.07
【答案】C
【解析】本题考核“外购应税消费品已纳消费税的扣除”知识点。应缴纳的消费税600X 10%-(100+10)X (1+0.3%) x(1+14%) /(1-10%) X10%X80%=48.82(万元)。
进口货物保险费无法确定或者未实际发生,海关应按照“货价加运费”的3%计算保险费
2、甲煤矿2023年3月销售自采与外购原煤混合的原煤取得不含税销售额180万元,其中,从坑口到车站站场的运输费用8万元、装卸费2万元(符合取得规定的发票),上月未抵减的外购原煤不含税购进额50万元。该地区原煤资源税税率3%。甲煤矿本月应缴纳资源税为()万元。
A.5.10
B.3.60
C.3.90
D.5.40
【答案】B
【解析】本题考核“资源税应纳税额计算”知识点。甲煤矿本月应缴纳资源税=(180-8-2-50)X3%=3.60(万元)。
3、下列业务属于增值税视同销售的是()。
A.单位的员工为本单位服务取得工资的服务
B.将不动产无偿转让用于公益事业
c.将货物交付其他单位代销
D.设有两个机构并实行统一核算的纳税人,将货物从一个机构移送同一县(市)其他机构用于销售
【答案】C
【解析】本考察“增值税视同销售”知识点。增值税视同销售行为:
将货物交付他人代销;
销售代销货物;
设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人,将货物从一个机构移送其他机构用于销售,但相关机构设在同一县(市)的除外;
将自产、委托加工或购买的货物作为投资,提供给其他单位或个体经营者:
将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者;
将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费
将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人。
将自产或委托加工的货物用于非增值税应税项目
以上仅为部分内容,更多真题点击查看>>2023年税务师《税法一》考试真题及答案解析11月18日上午场-抢先版,2023年税务师《税法一》考试真题考点11月18日
2023税务师真题及答案-税法二
多项选择题
1.关于居民个人发生公益捐赠支出税前扣除的时间和方式的说法,符合个人所得税相关规定的有( ) 。
A.可选择在捐赠发生当月计算分类所得应纳税所得额时扣除
B.可选择在计算工资、薪金所得预扣预缴税款或年度汇算清缴时扣除
C.同时发生按限额扣除和全额扣除的,应先按全额扣除后限额扣除的顺序扣除
D.可选择在捐赠发生当月计算稿酬所得预扣预缴税款时扣除
E.可选择在计算个人经营所得预缴税款或年度汇算清缴时扣除E保会计网校
【答案】ABE
【解析】本题考核“公益性捐赠扣除顺序”知识点。选项C,同时发生按限额扣除和全额扣除的,可自行选择税前扣除的顺序;选项D,在劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得中扣除公益性捐赠支出,只能在汇算清缴时扣除,预扣预缴时不能扣。
以上仅为部分内容,更多真题点击查看>>2023年税务师考试《税法二》真题及答案解析【考生回忆版】,2023年税务师税法二真题考点及难度分析-11.18下午
2023税务师真题及答案-涉税服务实务
一、 单项选择题
1、2023年5月,自然人赵某与甲公司签订协议,将自有商铺出租给甲公司,租赁期一年,租金总额12万元,(于签订协议当月一次性支付。(赵某当月无其他应税行为。下列关于该租赁免税的说法,正确的是( ) 。
A.免缴房产税
B.免缴增值税
C.免缴印花税
D.免缴个人所得税
【答案】B
【解析】本题考核“小规模纳税人免征增值税税收优惠”知识点。其他个人,采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入,可在对应的租赁期内平均分摊,分摊后的月租金收入未超过10万元的,免征增值税。
2、税务师事务所在进行商事登记后,办理行政登记的机关是( ) 。
A.省税务机关
B.主管税务机关
C.县税务机关
D.市税务机关
【答案】A
【解析】本题考核“税务师事务所”知识点。税务师事务所办理商事登记后,应当向省税务机关办理行政登记。
3、根据税收征管法,税务部门进行的财产保全措施,一般应在( )个月后解除。
A.12
B.6
C.1
D.3
【答案】B
【解析】本题考核“税务检查”知识点。依照《税收征收管理法》第五十五条规定,税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过6个月: 重大案件需要延长的,应当报国家税务总局批准。
以上仅为部分内容,更多真题点击查看>>2023年税务师涉税服务实务真题及答案解析【11.19回忆】、2023年税务师《涉税服务实务》考试真题考点11月19日公布
其他科目真题答案已更新>>
财务与会计真题答案及考点查看>>2023税务师《财务与会计》真题答案及解析【11.19】,2023年税务师财务与会计真题考点-11月19日
涉税法律真题答案及考点查看>>2023税务师涉税服务相关法律真题及答案解析发布【回忆版】,2023年税务师《涉税服务相关法律》真题考点-11月18日
2023年税务师考试成绩查询时间
参考近几年税务师考试成绩查询时间通常在考后30个工作日左右。考生可以 免费预约短信提醒,查分入口开通后,我们会及时提醒大家2023年税务师查分时间、领证时间等重要信息!点击查看详情>>2023年各地税务师成绩查询时间及入口汇总,内容持续更新。
以下是近几年税务师考试成绩查询时间详情,以供参考:
2022年:2023年2月23日,(考试时间11月19、20日,补考12月24日、25日);
2021年:2022年1月28日,(考试时间11月13、14日);
2020年:2020年12月15日,(考试时间11月7、8日)。
2023年税务师考试时间是11月18、19日,因此预测2023年税务师成绩查询时间在2024年1月。
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