2024年税务师考试税法一章节习题：第二章第十二节征收管理

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2024年税务师考试税法一章节习题：第二章第十二节征收管理

【1-单选题】下列增值税纳税人中，以l个月为纳税期限的是( )。

A.商业银行

B.财务公司

C.信托投资公司

D.保险公司

【答案】D

【解析】银行、财务公司、信托投资公司、信用社以1个季度为纳税期。保险公司可以1个月为纳税期。

【2-单选题】以下关于增值税纳税地点的表述中，错误的是( )。

A.固定业户在其机构所在地申报纳税

B.非固定业户在其居住地或机构所在地申报纳税

C.进口货物向报关地海关申报纳税

D.固定业户总机构和分支机构不在同一县(市)的，分别向各自所在地主管税务机关申报纳税

【答案】B

【解析】选项B：非固定业户销售货物或劳务，应向销售地或劳务发生地的主管税务机关申报纳税。

【3-单选题】下列关于一般计税方法下预缴增值税的说法中，错误的是( )。

A.出租2016年5月l日后取得的、与机构所在地不在同一县(市)的不动产，应按照3%的预征率在不动产所在地预缴税款

B.销售2016年5月1日后外购的不动产，应以取得的全部价款和价外费用减除该项不动产购置原价后的余额，按照5%的预征率在不动产所在地预缴税款

C.房地产开发企业采取预收款方式销售其2016年4月30日前开工的老项目，应以取得的全部价款和价外费用按照5%的预征率预缴税款

D.跨县(市)提供建筑服务，应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2%的预征率在建筑服务发生地预缴税款

【答案】C

【解析】房地产开发企业中的一般纳税人采取预收款方式销售房地产老项目，选择适用一般计税方法计税的，应以取得的预收款，按照3%的预征率预缴税款。

【4-多选题】下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，正确的有( )。

A.采用赊销方式销售机器设备的，纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期的当天

B.进口货物，纳税义务发生时间为报关进口的当天

C.纳税人提供不动产租赁服务采取预收款方式的，纳税义务发生时间为出租不动产的当天

D.纳税人从事金融商品转让的，纳税义务发生时间为金融商品所有权转移的当天

E.以预收款方式销售货物(除特殊情况外)的，纳税义务发生时间为货物发出的当天

【答案】ABDF

【解析】选项C：提供租赁服务采取预收款方式的，纳税义务发生时间为收到预收款的当天。

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