税务师2023年真题答案及解析
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税务师考试备考阶段,考生可以通过真题练习,了解出题思路。本文为大家分享税务师2023年真题答案及解析,可免费下载使用。
税务师2023年真题答案及解析-税法一节选
一、单项选择题
1、下列选项属于免征增值税的是()。
A.供热企业向高新技术企业供热
B.专业培训机构提供培训服务
C.从事蔬菜批发的纳税人销售的蔬菜
D.个人出租住房
【答案】C
【解析】本题考核“增值税特定减免税项目”知识点。自2012年1月1日起, 对从事蔬菜批发、零售的纳税人销售的蔬菜,免征增值税。
2、下列油品属于资源税征收范围的是( ) 。
A.高凝油
B.溶剂油
C.燃料油
D.石脑油
【答案】A
【解析】本题考核“资源税征税范围”知识点。稠油、高凝油属于资源税的征税范围。
3、增值税一般纳税人的下列行为,可以选择简易计税方法计算增值税的是( ) 。
A.影视节目制作服务
B.文化体育服务
C.医疗防疫服务
D.客运场站服务
【答案】B
【解析】本题考核“一般纳税人简易计税方式”知识点。-般纳税人提供电影放映服务、仓储服务、装卸搬、运服务、收派服务、文化体育服务,。可以选择简易计税方式计税,征收率为3%。
4、甲公司为增值税-般纳税人,2023年1月出租2018年购置的仓库,租期为1年。第1个月免租期,每月租金2万元/月(不含税),每季度初支付。1月收到首季度租金4万元, 上述业务甲公司应缴的的销项税额为( )万元
A.2.16
B.1.98
C.0.54
D.0.36
【答案】D
【解析】本题考核“增值税视同销售的征税规定”知识点。应纳的销项税额=4X9%=0. 36 (万元)。纳税人出租不动产,租赁合同中约定免租期的,不属于视同销售服务。
5、甲个体商户为小规模纳税人,2023年3月 出租住房取得含税租金2万元,出租门市房取得合税租金16万元,上述业务应缴的增值税为( ) 万元
A.40.26
B.0.27
C.0.79
D.186
【答案】C
【解析】本题考核“小规模纳税人出租不动产”知识点。应纳的增值税=2+ 1.05X1.5%+16+ 1.05X5%=0.79 (万元)。 自然人和个体工商户(小规模纳税人)出租住房,按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。
税务师2023年真题答案及解析-税法二节选
一、单项选择题
1、个体工商户专营下列行业取得的所得,应汇总缴纳个人所得税的是( ) 。
A.服务业
B.饲养业
C.养殖业
D.种植业
【答案】A
【解析】本题考核“经营所得征税范围”知识点。个体工商户或全太专营种植业、养殖业、饲养业、捕捞业,不征收个人所得税。
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