2024年税务师考试财会知识点总结：第十六章所得税

更新时间：2024-07-20 08:40:01 来源：环球网校

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摘要本文分享了2024年税务师考试财会知识点总结：第十六章所得税，本章为重要章节，主要考核客观题和计算题。涉及到的考点有暂时性差异、资产、负债的计税基础及暂时性差异等内容。

本文分享了2024年税务师考试财会知识点总结：第十六章所得税，本章为重要章节，主要考核客观题和计算题。涉及到的考点有暂时性差异、资产、负债的计税基础及暂时性差异等内容。

2024年税务师考试财会知识点总结：第十六章所得税

【知识点】暂时性差异

暂时性差异是指资产、负债的账面价值与其计税基础不同产生的差额。由于资产、负债的账面价值与其计税基础不同，产生了在未来收回资产或清偿负债的期间内，应纳税所得额增加或减少并导致未来期间应交所得税增加或减少的情况，形成企业的资产和负债，在相关暂时性差异发生当期，在符合条件时，应当确认相关的递延所得税资产和递延所得税负债。

【知识点】资产、负债的计税基础及暂时性差异

(一)应交所得税

应交所得税=应纳税所得额×所得税税率

应纳税所得额=税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额

2024年税务师考试财会知识点总结：第十六章所得税