税务师2024年什么时候考试?可以带计算器吗
税务师2024年11月2日、3日举行考试,考试方式为机考。根据中税协发布的《税务师职业资格考试应试人员应试规则》,参加税务师考试的考生允许携带非立式、非发音、无记忆存储功能的计算器进入考场。
税务师2024年什么时候考试
2024年11月2日:
09:00—11:30 税法(一)
13:00—15:30 税法(二)
16:30—19:00 涉税服务相关法律
2024年11月3日:
09:00—11:30 财务与会计
14:00—16:30 涉税服务实务
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税务师考试可以带计算器吗
根据中税协发布的《税务师职业资格考试应试人员应试规则》,参加税务师考试的考生允许携带非立式、非发音、无记忆存储功能的计算器进入考场。
“CTLG+M+”代表存储功能,比如下图中右侧的计算器是不可以带进考场的。
税务师考试5大科目命题规律详解
一、《税法(Ⅰ)》
(1)全面考核,重点突出
《税法(Ⅰ)》近些年命题总体特征,依然是全面、系统、分散地考核相关知识点。
各章、各节基本上都有考点。虽然考点涵盖了各章节,但考核的重点突出。增值税近几年的平均分值高达 65 分,是最重要的章节。消费税、土地增值税、资源税每章分值在12~18分,每年也都会以计算或者综合题的形式去考核,也是重要的章节。
因而考生在复习过程中要把握重点,分清主次,有的放矢,提高备考效率。
(2)注重基础,逢新必考
《税法(Ⅰ)》的考试中极少出现偏题、怪题,考核的重点还是在基础原理和计算。
如增值税的征税范围、销售额的确定以及增值税进项税额、销项税额、应纳税额的计算都是每年考试的恒重点。考生在学习过程中要注重基础知识的掌握。
(3)跨章综合,差异对比
《税法(Ⅰ)》的主观题综合性很强。从近几年命题规律来看,跨章节综合考核的知识点增多,同时一个综合题可能涉及多个税种的考核。需要考生掌握每个税种的基本要素并且理清各税种之间的差异。
二、《税法(Ⅱ)》
(1)整体覆盖,基础为王
《税法(Ⅱ)》考点覆盖全面,目前考试命题方式越来越灵活,但税法基础原理和税额计算依然是考查重点。
如企业所得税的应税收入、扣除项目的确认和计算、应纳税额的计算,个人所得税征税项目和各项所得个税的计算、小税种的征税范围和税收优惠。考生在备考过程中要注重基础知识的学习和掌握。
(2)重点突出,逢新必考
考查重点基本保持稳定,重点恒重。
企业所得税、个人所得税分值占比大,属于考试的最重要章节,占总分值的 65% 左右。企业所得税会以各种题型进行考核,考查较全面,考核分值在 55 分左右;个人所得税也会以各种题型进行考核,考核分值在 35 分左右,考生可以将重点放在所得税的学习上。
同时基于逢新必考,考生应格外关注本年度新增的内容。
(3)综合性强,跨章节命题
《税法(Ⅱ)》考试综合度高、章节跨度大。
一般情况下,计算题其中一道是多个小税种结合出题,另一道是国际税收抵免制度的考查。
综合分析题考核知识点多,难度相对较大,两个所得税各命制一道题目。
企业所得税的题目综合性强,税种交叉多;个人所得税的题目相对来说独立性强,但涉及的征税项目较多,有时也会与企业所得税结合考查。考生要注意理解各税种之间的关联性。
三、《财务与会计》
(1)考查全面细致,章章有题
《财务与会计》内容涵盖财务篇和会计篇,共19章,每章必考,考点主要以考试大纲为中心,但偶有超纲题目。
财务篇命题严格按照考试大纲,很少存在超纲现象。
会计篇在个别年份的试卷中会出现零星的超纲题目,但分值不高,通常控制在1.5~4分,对通过考试不会产生实质性影响。
(2)考题注重基础,重点突出
近几年试卷符合70%基础 + 20%进阶 + 10%较难的命题特点,打好基础、扎实知识,才是通过考试的关键。
(3)命题计算量大,考新考变
考试节奏紧凑,时常出现考生未能作答完毕的情况,这要求考生平时加大训练题量,掌握做题技巧,提升做题速度。
《财务与会计》逢新必考,逢变多考,故考生对于新增和变化知识点更要格外注意、重点复习。
四、《涉税服务相关法律》
(1)考查全面,逢新必考
《涉税服务相关法律》考试紧贴教材,教材中行政法律制度篇、民商法律制度篇、刑事法律制度篇内容都会有所涉及,且合理设置了各篇的分值占比,从最近几年考题统计,总体上三篇的分值占比大致呈现 18%:64%:18% 的比例。
对于《涉税服务相关法律》的备考,需要重点学习民商法律制度篇。另外刑事法律制度篇的性价比也是极高,应当重点把握此篇内容。除了考查全面外,考生需对于本年度新增的内容格外关注。
(2)基础为王,重者恒重
历年考查的重点章节内容基本保持稳定,包括:第六章 行政诉讼法、第七章 民法总论、第八章 物权法、第九章 债法、第十四章 破产法、第十八章 刑法。
同时也是未来考试命题的重点内容,需要考生重点把握,悟透吃透。
(3)考题灵活,个别知识点考查较为冷僻
近年来《涉税服务相关法律》考试呈现较为明显的特征,即考试越来越灵活,死记硬背的题型越来越少,更多是以案例化方式进行呈现,特别是综合分析题。
同时,每年都会出现一些令考生不适的黑马考点,是考生平时不注重的一般性的知识点。因此,在复习备考《涉税服务相关法律》时,要求考生在知识点覆盖面上不能过窄,在理解的基础上进行记忆,并且尝试在一些案例中能够灵活运用。
五、《涉税服务实务》
(1)考核细致,注重基础
从近几年的考题分析,每年都会结合《税法(Ⅰ)》《税法(Ⅱ)》教材原文,考查各章节的基础知识,注重细节,知识点覆盖面越来越广。
(2)全面综合,逢新必考
《涉税服务实务》科目会涉及其他四科的内容,包括各税种的计算、账务处理、复议诉讼法律制度等。考试重视知识整合与融会贯通。
简答题与综合分析题通常会涉及多个经济业务,跨章节、跨税种,考查多个知识点,综合性强,难度大。
每当有新政策出台,教材会及时进行更新,考试也会同步考核。
(3)主观题分值大,结合实务考核
《涉税服务实务》主观题90分,占比 64%,占领考试大半江山。
主观题多属于分析判断类题目,结合实务进行考核,主要考查增值税、企业所得税纳税审核与纳税申报表的填列、正确地进行账务处理与税务处理等,对考生运用知识和综合分析能力的要求比较高。
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